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發(fā)布時(shí)間: | 2024-09-07 16:03 |
最后更新: | 2024-09-07 16:03 |
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企業(yè)的常見(jiàn)費用報銷(xiāo)中存在很大風(fēng)險,主要集中在這五個(gè)方面,我們來(lái)總結一下:
財務(wù)向個(gè)人支付款項時(shí),一定要考慮,這筆款需不需要扣繳個(gè)稅。
企業(yè)報銷(xiāo)的辦公用品、餐費、加油費如果與公司的規模、經(jīng)營(yíng)情況不匹配,則很有可能被稽查要求補稅。
《稅收征收管理法》第六十九條規定,扣繳義務(wù)人應扣未扣,由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處應扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。
拿到費用的報銷(xiāo)單,財務(wù)人員應該考慮增值稅能不能抵扣。進(jìn)項稅的抵扣必須同時(shí)滿(mǎn)足2個(gè)條件:
◆取得合法有效的抵扣憑證
◆沒(méi)有用于免稅項目、集體福利等不能抵扣進(jìn)項稅的項目
比如,同樣都是機票,進(jìn)項稅能不能抵扣?這就要看機票類(lèi)型和報銷(xiāo)對象。
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規定可稅前扣除的合法憑證,不僅 限于常用的發(fā)票,還有財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
有一些費用雖然按照會(huì )計相關(guān)管理規定可予以報銷(xiāo),但所得稅上不能稅前扣除,應該主動(dòng)做調增。
例如,鐵路電子客票丟失后,企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險。
很多人把會(huì )計處理和稅法混為一談,最典型的一個(gè)例子是,稅法上規定500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除,很多人在會(huì )計處理上就一次性提折舊計入費用,固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。
這種做法是錯誤的,會(huì )導致會(huì )計信息的失真。對于會(huì )計和稅法的差異,應該通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負債”等科目入賬、
個(gè)人消費在公司報銷(xiāo)、或者串通第三方故意抬高價(jià)格來(lái)惡意報銷(xiāo)、公款私用,對于國企、私企都是危害特別大的一種情形。
企業(yè)可以通過(guò)以下幾種方法來(lái)規避這一風(fēng)險:
01 制定預算,以預算制度來(lái)約束費用的報銷(xiāo)。
02 報銷(xiāo)費用不能僅依據發(fā)票,同時(shí)還要有大額采購申請、驗收單、合同、入庫單等原始單據。
03 應該索取發(fā)票清單。
04 設定專(zhuān)人采購、專(zhuān)人審核、定期采購
05 采用公戶(hù)支付,可以使用支付寶、等便捷支付的方法。