很多老板們到現在不會(huì )還認為，只要小規模沒(méi)有增值稅抵扣就不需要進(jìn)貨發(fā)票？不不不，讓我們一起來(lái)看看~

01 有銷(xiāo)無(wú)進(jìn) 將被重點(diǎn)稽查

很多老板和會(huì )計認為自己屬于小規模納稅人，不存在增值稅抵扣，因此進(jìn)貨時(shí)少要或者不要進(jìn)貨發(fā)票也沒(méi)事兒！真的么？

就在近期，有不少小規模納稅人都收到了稅務(wù)局的風(fēng)險提醒：小規模納稅人有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)，未提供任何進(jìn)項發(fā)票！更有甚者，稅局直接上門(mén)了！

所以，小規模只有銷(xiāo)項無(wú)進(jìn)項有很大的涉稅風(fēng)險，一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對象！

具體風(fēng)險如下：

涉嫌虛開(kāi)發(fā)票

小規模納稅人可以享受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)或季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個(gè)空子，注冊多個(gè)小規模，沒(méi)有業(yè)務(wù)，就光開(kāi)票用。因此小規模只有銷(xiāo)項無(wú)進(jìn)項一直是稅局稽查重點(diǎn)。

對于真實(shí)經(jīng)營(yíng)的小規模來(lái)說(shuō)，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，被稅局盯上。

不能稅前扣除的風(fēng)險

雖說(shuō)小規模納稅人，不涉及增值稅抵扣問(wèn)題，但根據國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規定，公司沒(méi)有取得進(jìn)項發(fā)票，其相關(guān)的成本費用是不能稅前扣除的。這對公司來(lái)說(shuō)無(wú)疑是增加了運營(yíng)成本。

可能會(huì )被罰款

公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會(huì )有面臨罰款的風(fēng)險。

無(wú)法保障自身權益

從公司的角度來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)貨沒(méi)有取得發(fā)票或合規憑證，后期貨物出現質(zhì)量問(wèn)題，能不能得到保障，對企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一大風(fēng)險。

02 自查！小微企業(yè)7大風(fēng)險點(diǎn)！

除了上面說(shuō)的這4點(diǎn)外，小規模納稅人還有7大涉稅風(fēng)險，一起來(lái)看看吧！

1.開(kāi)票額卡在免征額臨界點(diǎn)

現小規模免征額調高到月15萬(wàn)或季度45萬(wàn)，正常情況下應該是在免征額臨界點(diǎn)上下無(wú)規律浮動(dòng)，但總有一些自作聰明的老板或者會(huì )計，總是卡在臨界點(diǎn)上，這不就明擺著(zhù)跟著(zhù)告訴稅局：我不裝了！我攤牌了！我就是有問(wèn)題！

2.大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常

很多老板或者財務(wù)發(fā)現開(kāi)票金額已經(jīng)超過(guò)免征額臨界點(diǎn)了，于是開(kāi)始瘋狂作廢發(fā)票，以求能免稅。

這與條完全是臥龍與鳳雛！這點(diǎn)小心思真當稅局看不出來(lái)么？

不止于此，作廢普票份數10份，比例占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上，開(kāi)具金額10萬(wàn)以上；滿(mǎn)足任意一個(gè)條件，都容易作為異常企業(yè)預警！

3.一址多戶(hù)開(kāi)具發(fā)票

這種情況也能排進(jìn)前三傻了！在同一地址注冊多家小規模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票，或是同一IP地址對外開(kāi)具發(fā)票等等，這不上趕著(zhù)把證據送上門(mén)么！

4.短時(shí)間內開(kāi)票異常

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是一些剛成立的小規模納稅人在短時(shí)間內大量開(kāi)票，且法人或負責人年齡偏大或戶(hù)籍不在本地等等。

5.個(gè)體戶(hù)不記賬

老生常談了，直到現在還有老板認為個(gè)體戶(hù)不用建賬。其實(shí)稅局很早就明確了：達到建賬標準的個(gè)體戶(hù)需要記賬；達不到建賬標準的個(gè)體戶(hù)，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。

6.沒(méi)有業(yè)務(wù)就不報稅

很多個(gè)體戶(hù)老板，對照了一下零申報的標準還挺適用，就果斷不申報了？其實(shí)，零申報≠不申報！即使是零申報也需要在規定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報稅！

征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

7.超標強制轉為一般納稅人不自知

這種情況就比較麻煩了，由于小規模的標準是年500萬(wàn)元以下，于是很多老板或者會(huì )計認為，只要1-12月累計開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以?xún)染涂梢粤恕?/span>

03 會(huì )計注意 這20個(gè)賬面涉稅風(fēng)險點(diǎn)

⑴動(dòng)輒就用白條等不合格憑證入賬。
⑵企業(yè)賬面上無(wú)法收回的應收賬款，任性轉為壞賬損失，留存備查資料不全。
⑶將購買(mǎi)的固定資產(chǎn)賬務(wù)上一次性計入費用。
⑷固定資產(chǎn)和周轉材料中的低值易耗品區分不開(kāi)。
⑸人為縮短固定資產(chǎn)折舊年限。
⑹管理費用等期間費用的明細科目亂寫(xiě)，或者直接計入“其他”。
⑺賬面上長(cháng)期掛著(zhù)股東個(gè)人借款。
⑻庫存商品等存貨明細賬跟倉庫實(shí)物賬實(shí)不符。
⑼銀行存款日記賬余額跟對賬單余額錢(qián)帳不符。
⑽把福利費等專(zhuān)票不該抵扣的也抵扣了增值稅。
⑾贈送禮品等未扣繳個(gè)人所得稅。
⑿企業(yè)明明在建工程已經(jīng)竣工決算，一直未轉入固定資產(chǎn)。
⒀經(jīng)常取得發(fā)票抬頭不是公司全稱(chēng)的發(fā)票。
⒁該打上備注欄的發(fā)票沒(méi)有填寫(xiě)備注。
⒂經(jīng)常出現以往年度的費用發(fā)票入賬。
⒃利潤分紅沒(méi)有扣繳自然人股東的個(gè)人所得稅。
⒄擅自把取得的征稅收入計入不征稅收入。
⒅人為計提母子公司之間的管理費。
⒆取得了開(kāi)具稅率錯誤的增值稅發(fā)票入賬。
⒇企業(yè)之間把老板家里個(gè)人買(mǎi)的東西報銷(xiāo)計入公司費用或者資產(chǎn)。