根據監管政策規定，凡是涉及境外投資必然要先進(jìn)行ODI備案。否則可能導致被中止或停止實(shí)施境外投資并處以警告、無(wú)法完成返程投資、外匯進(jìn)出口受限、無(wú)法享受?chē)鴥日嚓P(guān)補貼和獎勵等嚴重后果。因此是否需要申報ODI以及如何辦理ODI成為涉外股權投資中需要重點(diǎn)關(guān)注的事項。

一、什么是 ODI？

ODI：OVERSEAS DIRECT INVESTMENT，即對外直接投資，所涉及部門(mén)包括國家外匯管理部門(mén)、商務(wù)部門(mén)和發(fā)改委。

這三個(gè)部門(mén)對境外投資的定義基本一致。

國家外匯管理局《境內機構境外直接投資外匯管理規定》（匯發(fā)〔2009〕30號）：

境外直接投資是指境內機構經(jīng)境外直接投資主管部門(mén)核準，通過(guò)設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業(yè)或項目所有權、控制權或經(jīng)營(yíng)管理權等權益的行為。

商務(wù)部《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號）第2條：

本辦法所稱(chēng)境外投資，是指在中華人民共和國境內依法設立的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）通過(guò)新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為。

國家發(fā)展和改革委員會(huì )《企業(yè)境外投資管理辦法》（國家發(fā)展和改革委員會(huì )令第11號）第2條：

境外投資，是指中華人民共和國境內企業(yè)（以下稱(chēng)“投資主體”）直接或通過(guò)其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權益或提供融資、擔保等方式，獲得境外所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他相關(guān)權益的投資活動(dòng)。

二、ODI核心要素理解

境內企業(yè)：

在中華人民共和國境內依法設立的企業(yè)，含法人企業(yè)及非法人企業(yè)，包括有限責任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)等，此處的企業(yè)包括金融類(lèi)企業(yè)和非金融企業(yè)但并不區分內資企業(yè)、外資企業(yè)和中外合資企業(yè)。

對外：

僅作為ODI業(yè)務(wù)的理解，此處的對外包含港澳臺地區以及其他國家和地區。

投資：

必須是權益性投資行為，投資包括投入資產(chǎn)、權益或提供融資、擔保等方式獲得權益，但貿易行為不屬于ODI。

權益：

包括貨幣、證券、實(shí)物、技術(shù)、知識產(chǎn)權、股權、債權等各類(lèi)資產(chǎn)、權益。

控制：

是指直接或間接擁有企業(yè)半數以上表決權，或雖不擁有半數以上表決權，但能夠支配企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財務(wù)、人事、技術(shù)等重要事項。

ODI備案則是民間對中國企業(yè)對外投資過(guò)程中涉及到的備案/核準手續的一個(gè)簡(jiǎn)稱(chēng)。

三、哪些企業(yè)需要辦理ODI業(yè)務(wù)？

目前需要進(jìn)行ODI備案業(yè)務(wù)的主要是以下幾類(lèi)企業(yè)：

1、海外直接投資、并購及擴張需求的企業(yè)：

企業(yè)需要向外投資項目進(jìn)行匯款時(shí)，銀行按照規定需要企業(yè)提供相關(guān)ODI備案文件才能進(jìn)行匯款操作。

2、意向去“一帶一路”等國家投資設立工廠(chǎng)及貿易基地的企業(yè)：

有些國外子公司要開(kāi)立當地的銀行賬戶(hù)，當地銀行可能會(huì )需要內地母公司打一筆款項到這個(gè)賬戶(hù)作為激活款，需要匯款到境外也是同理，境內母公司要提供ODI備案證書(shū)，銀行才會(huì )同意打款操作。

3、返程投資：

如果國內公司在海外設立的子公司，要再返回國內設立外資企業(yè)，那這個(gè)外資公司要開(kāi)立外匯銀行賬戶(hù)時(shí)，銀行會(huì )要求提供之前國內公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件；

4、海外上市（紅籌/VIE架構搭建）：

一方面是便于境外融資和資本運作，方便未來(lái)的投資退出，另一方面也是基于稅務(wù)方面的考量。

5、跨境電商業(yè)務(wù)開(kāi)展：

是有大額資金出入境需求的跨境電商公司轉型合規的必然選擇。

四、ODI辦理需滿(mǎn)足哪些條件？

騰博國際李經(jīng)理出海的境外投資ODI備案實(shí)際辦理經(jīng)驗，發(fā)現大部分企業(yè)只要滿(mǎn)足以下4個(gè)申請條件，基本上可以順利辦理境外投資備案：

符合“境外投資”定義：

境內企業(yè)通過(guò)新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為。

主體和成立時(shí)間符合要求：

主體需要為我國境內依法成立的企業(yè)。但是成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準或備案。

股東背景、資金來(lái)源、投資要求真實(shí)性要求：

無(wú)法具體說(shuō)明境內股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行代款、以募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實(shí)性的，很難通過(guò)審查。

財務(wù)要求：

*近一年獨立第三方會(huì )計事務(wù)所出具的審計報告不能出現虧損；凈資產(chǎn)回報率**高于5%，同時(shí)資產(chǎn)負債率**低于70%。

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