私募基金公司年審辦理流程（干貨）

私募基金年度審計是指審計機構在被審計單位會(huì )計年度結束時(shí)，對其全年的憑證、帳目、報表等會(huì )計資料及其反映的全部經(jīng)濟活動(dòng)所進(jìn)行的審計。

　　私募審計主體

　　根據中國投資基金業(yè)協(xié)會(huì )要求，成為私募基金管理人的企業(yè)每年要在公示信息中，上交由會(huì )計師事務(wù)所出具的私募基金管理人年度財務(wù)審計報告，列為信息公示。其中公司制、合伙制登記的私募管理人以及公司制、合伙制備案的基金產(chǎn)品都需要及時(shí)提交審計報告。

　　主體名單

　　1、私募基金管理人：證券類(lèi)、股權創(chuàng )投類(lèi)、資產(chǎn)配置類(lèi)、其他類(lèi)

　　2、私募基金產(chǎn)品：股權創(chuàng )投類(lèi)、資產(chǎn)配置類(lèi)，含有FOF(公司型、合伙型)證券類(lèi)(公司型、合伙型)其他類(lèi)(公司型、合伙型)

　　注意：

　　1、新申請登記為私募基金管理人的申請機構如于申請之日起已成立滿(mǎn)一年， 亦須提交上一年度的審計報告。

　　公司成立滿(mǎn)一年：成立至申請日每年審計報告+*近1個(gè)月的財務(wù)報表

　　成立不滿(mǎn)一年：*近1個(gè)月/季度的財務(wù)報表+出具法律意見(jiàn)書(shū)之前近6個(gè)月的銀行流水

　　2、常見(jiàn)的基金類(lèi)型

　　3、法規依據：

　　其中《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》第21條規定，私募基金管理人應當于每年度四月底之前，在協(xié)會(huì )系統中填報經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的年度財務(wù)報告。

　　一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財務(wù)審計報告的管理人將被協(xié)會(huì )列入到異常管理人名錄，列入異常管理人名錄的管理人將不在私募基金管理人公示系統中公示，即使整改完畢，至少6個(gè)月后才能恢復正常機構公示狀態(tài)。而且新申請私募基金管理人登記的機構成立滿(mǎn)一年但未提交經(jīng)審計的年度財務(wù)報告的，中國基金業(yè)協(xié)會(huì )將不予登記。

　　審計流程

　　年度審計報告就是會(huì )計師事務(wù)所根據《中國注冊會(huì )計師審計準則》在實(shí)施審計工作的基礎上對企業(yè)一個(gè)會(huì )計年度的財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。

　　審計報告出具后，客戶(hù)還需要進(jìn)行報送，當前，協(xié)會(huì )尚未就其他私募投資基金出臺信息披露內容與格式，亦未就其他私募投資基金審計的相關(guān)問(wèn)題作出強制性要求。

　　審計報告的注意事項

　　一、內部預防

　　1、選擇專(zhuān)注于私募基金領(lǐng)域的財務(wù)公司進(jìn)行代理記賬。防止有些代理記賬公司因為不了解私募行業(yè)，在基金會(huì )計、基金稅務(wù)的知識儲備方便較薄弱，對發(fā)生交易事項不理解從而記錯了會(huì )計科目，影響審計。

　　從財務(wù)賬套開(kāi)始規范起來(lái)，設置/完善跟中基協(xié)要求一致的賬套科目及記賬標準(包括：合理設置管理費二級、三級科目;合理設置應交稅金-增值稅，使得管理費收入增值稅和私募基金產(chǎn)品增值稅單獨核算;合理設置應付職工薪酬二級、三級科目，覆蓋一年之內付清的短期應付薪酬、獎金和一年以上長(cháng)期應付薪酬、獎金。)

　　而且后續還要關(guān)注相關(guān)財務(wù)資料交接，在更換代理記賬公司交接時(shí)注意讓上家代理記賬公司把原始憑證裝訂成冊或完整轉交，避免財務(wù)資料交接不完整，導致財務(wù)數據斷層。

　　2.關(guān)注*新財稅知識和政策，掌握和統籌稅務(wù)部門(mén)的實(shí)時(shí)消息，除此之外，保留公司財務(wù)資料，及時(shí)核對申報表項目數據與財務(wù)報表數據是否一致。

　　建議保留好自公司成立起完整銀行對賬單，開(kāi)通網(wǎng)銀，方便導出銀行流水及時(shí)和賬面核對，保證各月末銀行對賬單余額與賬面銀行存款余額一致。在銀行開(kāi)的全部賬戶(hù)都需記錄完整，包括賬號、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行地址、客戶(hù)經(jīng)理聯(lián)系方式，且任何一家銀行的一般戶(hù)注銷(xiāo)前都先將流水打印出來(lái)備份。

　　3.有的托管行提供不了審計師要求的財務(wù)報表，通常僅提供估值表，部分可提供科目余額表。鑒于此契約型的股權類(lèi)基金還是需要聘任財務(wù)人員或財務(wù)公司負責記賬、報表編制工作。

　　4、私募基金管理人應當于每年度四月底之前，在協(xié)會(huì )系統中填報經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計的年度財務(wù)報告。一旦在4月30日之前未曾提交私募基金管理人年度財務(wù)審計報告的管理人將被協(xié)會(huì )列入到異常管理人名錄。

　　二、外部注意

　　1、目前，暫時(shí)沒(méi)有強制要求會(huì )計師事務(wù)所必須具有證券期貨機構審計業(yè)務(wù)資質(zhì)或者其他特殊資質(zhì)，會(huì )計師事務(wù)所出的是經(jīng)審計的審計報告即可。但中國基金業(yè)協(xié)會(huì )負責人就落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步規范私募基金管理人登記若干事項的公告》相關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)，指出“無(wú)論是私募基金管理人還是證券公司、律師事務(wù)所和會(huì )計師事務(wù)所，各方都應當高度珍視自身商譽(yù)和信用記錄，審慎選擇業(yè)務(wù)合作對象?！?/p>

　　2、異地審計也有效：私募基金管理人是否可以用注冊地以外的會(huì )計事務(wù)所出具審計報告，目前沒(méi)有硬性規定。

　　3、審計報告的防偽標志：防偽標識*是指會(huì )計事務(wù)所出具審計、驗資報告前需要備案并正式使用防偽條形碼的封面，條形碼編號可以登錄所在省份的注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )網(wǎng)站查真假。

　　4、審計報告模板不強制，真實(shí)準確+報告完整就可以：如果出現協(xié)會(huì )系統上財務(wù)審計報告的模板跟會(huì )計事務(wù)所提供的不太一致，只要保證信息真實(shí)準確就行，建議使用協(xié)會(huì )模板或者會(huì )計事務(wù)所提供的信息。審計報告需完整，而“業(yè)績(jì)報酬和外包服務(wù)費用”*易丟失，以協(xié)會(huì )系統數據為準，一旦出現數據丟失情況，建議重新出具或更新審計報告。

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