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深圳創(chuàng )業(yè)投資備案企業(yè)辦理條件及政策。按照規范進(jìn)行管理，但企業(yè)備案后可在一定程度上享受政策扶持，因此仍有不少企業(yè)希望了解并滿(mǎn)足相關(guān)備案要求。

關(guān)于創(chuàng )投企業(yè)備案，國家層面的主要規則仍為國家發(fā)改委2005年11月頒布的《創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》3。根據該辦法，在省級及省級以下工商行政管理部門(mén)注冊登記的創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)“創(chuàng )投企業(yè)”），向所在地省級（含副省級城市）管理部門(mén)申請備案。目前深圳市創(chuàng )投企業(yè)備案的管理部門(mén)為深圳市地方金融監督管理局（簡(jiǎn)稱(chēng)“深圳市金融局”）。

2022年4月7日，深圳市金融局發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)深圳風(fēng)投創(chuàng )投持續高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》（簡(jiǎn)稱(chēng)“《風(fēng)創(chuàng )投發(fā)展措施》”），進(jìn)一步鼓勵包括創(chuàng )投企業(yè)在內的風(fēng)投創(chuàng )投機構在深落戶(hù)，扶持重點(diǎn)風(fēng)投創(chuàng )投機構發(fā)展，引導風(fēng)投創(chuàng )投投早投小投科技，優(yōu)化空間、人才等方面的獎勵標準和獎勵措施。該《風(fēng)創(chuàng )投發(fā)展措施》自2022年4月7日起施行，有效期5年。

基于創(chuàng )投企業(yè)備案屬地管理的原則，各地區對創(chuàng )投企業(yè)備案要求及管理實(shí)操或多或少存在差異。本文以國家層面規則為基礎并結合深圳市創(chuàng )投企業(yè)備案的實(shí)踐，討論企業(yè)普遍關(guān)心的幾個(gè)問(wèn)題、解析創(chuàng )投企業(yè)備案要求。

一創(chuàng )投企業(yè)的主要優(yōu)惠政策

國家層面，創(chuàng )投企業(yè)目前可以享受的主要稅收優(yōu)惠政策如下：

序號

依據文件

優(yōu)惠政策

1

《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）

創(chuàng )投企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合相關(guān)條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該創(chuàng )投企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2

《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號）

公司制企業(yè)：

公司制創(chuàng )投企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng )期科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，可以按照投資額的70%在股權持有滿(mǎn)2年的當年抵扣該公司制創(chuàng )投企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

合伙制企業(yè)：

有限合伙制創(chuàng )投企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng )科技型企業(yè)滿(mǎn)2年的，該合伙創(chuàng )投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

1、法人合伙人可以按照對初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從創(chuàng )投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2、個(gè)人合伙人可以按照對初創(chuàng )科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從創(chuàng )投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

3

《財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監會(huì )關(guān)于創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2019〕8號）

創(chuàng )投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng )投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個(gè)人合伙人來(lái)源于創(chuàng )投企業(yè)的所得計算個(gè)人所得稅應納稅額。

按單一投資基金核算：個(gè)人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個(gè)人所得稅。

按創(chuàng )投企業(yè)年度所得整體核算：創(chuàng )投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應從創(chuàng )投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項目、5%至35%的超額累進(jìn)稅率計算繳納個(gè)人所得稅。

深圳地方層面，根據《風(fēng)創(chuàng )投發(fā)展措施》，滿(mǎn)足條件4的創(chuàng )投企業(yè)及/或創(chuàng )投管理企業(yè)*新可以享受的主要地方扶持政策如下：

1、對新設立或新遷入的創(chuàng )投企業(yè)，按其自設立之日起三年內，實(shí)際投**圳區域非上市企業(yè)的累計每滿(mǎn)人民幣4億元（或等值外幣）的，給予其管理企業(yè)獎勵人民幣500萬(wàn)元，單筆獎勵*高金額不超過(guò)人民幣2,000萬(wàn)元。

2、對上一完整會(huì )計年度營(yíng)業(yè)收入（含投資收益）達到人民幣2億元以上且同比增長(cháng)10%以上，或利潤總額達到人民幣2億元以上的創(chuàng )投企業(yè)及創(chuàng )投管理企業(yè)，按其上一年度項目退出時(shí)產(chǎn)生投資收益的5%對其管理企業(yè)給予獎勵，每家管理企業(yè)獎勵*高金額不超過(guò)人民幣2,000萬(wàn)元。

3、對投**圳市種子期、初創(chuàng )期科技創(chuàng )新企業(yè)52年以上的，按實(shí)際投資額的10%對其管理企業(yè)給予獎勵，每投資1家企業(yè)*高獎勵人民幣100萬(wàn)元，被投企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的僅允許申請一次獎勵，單個(gè)創(chuàng )投管理企業(yè)年度累計獎勵不超過(guò)人民幣500萬(wàn)元。

4、符合條件的新設立或新遷入創(chuàng )投管理企業(yè)和創(chuàng )投企業(yè)，對購買(mǎi)自用辦公用房，按購房?jì)r(jià)格的1.5%給予補貼，*高補貼金額不超過(guò)人民幣500萬(wàn)元，獲得補貼的辦公用房5年內不得對外租售；對其本部租賃自用辦公用房（含本部配套經(jīng)營(yíng)用房）的，新注冊或新遷入后3年內每年按房屋租金市場(chǎng)參考價(jià)的30%給予補貼。對入駐經(jīng)深圳市政府認定的產(chǎn)業(yè)基地或金融重點(diǎn)樓宇的，自入駐之日起，在新注冊或新遷入后3年內每年按房屋租金市場(chǎng)參考價(jià)的40%給予補貼。若新租賃自用辦公用房的價(jià)格低于房屋租金市場(chǎng)參考價(jià)，則按其實(shí)際租價(jià)為基準給予租房補貼。

5、符合深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng )新人才獎申報條件的創(chuàng )投管理企業(yè)和創(chuàng )投企業(yè)，可根據當年度深圳市產(chǎn)業(yè)發(fā)展與創(chuàng )新人才獎申報指南申報創(chuàng )新人才獎。

6、上述第1項至第3項獎勵不能同時(shí)享受（即同一企業(yè)不能重復申請享受）。

同時(shí)，需要注意的是，根據《風(fēng)創(chuàng )投發(fā)展措施》的相關(guān)要求，可以享受上述鼓勵政策的創(chuàng )投企業(yè)需同時(shí)滿(mǎn)足注冊地、稅務(wù)征管關(guān)系及統計關(guān)系均在深圳，且在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )完成登記備案，并接入深圳私募基金信息服務(wù)平臺的私募投資機構。深圳市金融局開(kāi)發(fā)建設的私募基金信息服務(wù)平臺（即“好人舉手”平臺）將與市場(chǎng)監管商事登記系統、發(fā)改部門(mén)創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)備案平臺等系統互聯(lián)互通。

二創(chuàng )投企業(yè)備案與基金業(yè)協(xié)會(huì )備案的區別

創(chuàng )投企業(yè)備案與中國證券基金業(yè)協(xié)會(huì )要求的創(chuàng )業(yè)投資基金備案是相互獨立的備案體系，主要區別如下：

創(chuàng )投企業(yè)備案

創(chuàng )業(yè)投資基金備案

法規依據

《創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》

《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》

申請人

創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)

創(chuàng )業(yè)投資基金的基金管理人

監管機構

發(fā)改部門(mén)及地方創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理部門(mén)（深圳：深圳市金融局）

證監會(huì )及其派出機構、中國證券基金業(yè)協(xié)會(huì )

備案要求

自愿備案

備案后方可開(kāi)展運作

備案目的

獲得政策扶持（比如稅收優(yōu)惠、地方獎勵）

合規開(kāi)展業(yè)務(wù)、獲得政策扶持（比如稅收優(yōu)惠、地方獎勵）

備案方式

向地方主管機構申請（深圳：向深圳市金融局提交申請資料）

通過(guò)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)綜合報送平臺向證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )提交申請

備案管理

持續信息報送及年度檢查

信息披露、信息報送

三創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)備案申請條件

根據《創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》第九條規定，符合辦理創(chuàng )業(yè)投資備案的企業(yè)應具備以下條件：

1、已辦理工商注冊登記。

2、經(jīng)營(yíng)范圍符合規定，即限于“創(chuàng )業(yè)投資業(yè)務(wù)、代理其他創(chuàng )投企業(yè)等機構或個(gè)人的創(chuàng )業(yè)投資業(yè)務(wù)、創(chuàng )業(yè)投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)、為創(chuàng )業(yè)企業(yè)提供創(chuàng )業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)、參與設立創(chuàng )投企業(yè)與創(chuàng )業(yè)投資管理顧問(wèn)機構”。

3、實(shí)收資本不低于3000萬(wàn)元人民幣，或者首期實(shí)收資本不低于1000萬(wàn)元人民幣且全體投資者承諾在注冊后的5年內補足不低于3000萬(wàn)元人民幣實(shí)收資本。

4、投資者不得超過(guò)200人。其中，以有限責任公司形式設立創(chuàng )投企業(yè)的，投資者人數不得超過(guò)50人。單個(gè)投資者對創(chuàng )投企業(yè)的投資不得低于100萬(wàn)元人民幣。所有投資者應當以貨幣形式出資。

5、有至少3名具備2年以上創(chuàng )業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的**管理人員承擔投資管理責任。委托其他創(chuàng )投企業(yè)、創(chuàng )業(yè)投資管理顧問(wèn)企業(yè)作為管理顧問(wèn)機構負責其投資管理業(yè)務(wù)的，管理顧問(wèn)機構必須有至少3名具備2年以上創(chuàng )業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的**管理人員對其承擔投資管理責任?！?*管理人員”，系指擔任副經(jīng)理及以上職務(wù)或相當職務(wù)的管理人員。

深圳地方實(shí)踐中，關(guān)于審核備案的相關(guān)具體要求如下：

1、關(guān)于企業(yè)名稱(chēng)

從深圳市金融局關(guān)于創(chuàng )投備案角度，對于企業(yè)名稱(chēng)并無(wú)特別限制要求。我們通過(guò)公開(kāi)途經(jīng)查詢(xún)，亦存在通過(guò)工商注冊的類(lèi)似“中心”名稱(chēng)的前例，比如“XX（深圳）投資中心（有限合伙）”“深圳XX創(chuàng )業(yè)投資中心（有限合伙）”“XX創(chuàng )投（深圳）有限公司”等。

2、關(guān)于經(jīng)營(yíng)范圍

根據深圳市金融局的咨詢(xún)回復，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍包含規定要求的以下其一即可：（1）創(chuàng )業(yè)投資業(yè)務(wù)；（2）代理其他創(chuàng )投企業(yè)等機構或個(gè)人的創(chuàng )業(yè)投資業(yè)務(wù)；（3）創(chuàng )業(yè)投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)；（4）為創(chuàng )業(yè)企業(yè)提供創(chuàng )業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)；（5）參與設立創(chuàng )投企業(yè)與創(chuàng )業(yè)投資管理顧問(wèn)機構。

3、關(guān)于**管理人員

根據深圳市金融局的咨詢(xún)回復，符合規定要求的**管理人員應當為企業(yè)的全職人員，需要與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，并通過(guò)企業(yè)繳納社保；深圳市金融局會(huì )要求查看企業(yè)社保流水。

四創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)備案申請資料

根據深圳市金融局的辦事指南6，創(chuàng )投企業(yè)申請備案需要提交的資料文件如下：

材料名稱(chēng)

材料要求

深圳市創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)備案申請書(shū)及附表

包括《創(chuàng )投企業(yè)基本情況表》（委托管理的，還應填寫(xiě)《創(chuàng )投管理企業(yè)基本情況表》）、《創(chuàng )投企業(yè)高管人員情況表》（委托管理的，還應填寫(xiě)《創(chuàng )投管理企業(yè)高管人員情況表》）、《創(chuàng )投企業(yè)資本來(lái)源情況表》《創(chuàng )投企業(yè)資產(chǎn)負債情況表》《創(chuàng )投企業(yè)從事創(chuàng )業(yè)投資情況表》《創(chuàng )投企業(yè)股本退出情況表》

營(yíng)業(yè)執照（深圳）

公司型創(chuàng )投企業(yè)實(shí)行委托管理的，還應提供受托機構的工商登記文件與營(yíng)業(yè)執照復印件；以合伙型設立的，還應提供管理合伙人的工商登記文件與營(yíng)業(yè)執照復印件；已關(guān)聯(lián)電子證照的，該材料免提交

公司章程等規范創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)組織程序和行為的法律文件

公司型創(chuàng )投企業(yè)實(shí)行委托管理的，還應提供受托機構的公司章程及委托管理協(xié)議；以合伙型設立的，提供合伙協(xié)議

4

投資者名單、已繳出資額的證明、投資承諾函（如需要）

實(shí)繳出資金額的證明可以提供銀行流水清單、驗資報告或審計報告等

5

**管理人員證明材料

包括社保繳納證明

6

所投資企業(yè)投資合同的復印件

五備案信息報送及年檢

已完成創(chuàng )投企業(yè)備案的企業(yè)還應當根據規范要求完成信息報送（包括季度報告、年度報告）、年度檢查，以確保能夠及時(shí)享受相關(guān)扶持政策。

備案創(chuàng )投企業(yè)應當在深圳市金融局通知的期限內完成年檢，具體通過(guò)“全國創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)備案管理信息系統”，提交年度財務(wù)報告、年度業(yè)務(wù)報告及其他相關(guān)資料完成。深圳市金融局一般會(huì )在其網(wǎng)站7發(fā)布備案年檢公告，公布具體要求。年度檢查工作中重點(diǎn)通常包括檢查備案創(chuàng )投企業(yè)是否規范運作，包括是否受到刑事處罰、受到行政處罰、被采取監管措施、被立案調查或被列入失信懲戒名單，是否涉嫌非法集資、二級市場(chǎng)投資和債券投資等違規行為，是否已落實(shí)“投資運作過(guò)程中的重大事件”及時(shí)報告的要求等。

對于年度檢查合格的創(chuàng )投企業(yè)，深圳市金融局會(huì )出具證明；對規范運作不符合年檢內容要求的創(chuàng )投企業(yè)，深圳金融辦將認定企業(yè)年檢不予通過(guò)。根據《創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規范要求，對未遵守規定進(jìn)行投資運作的企業(yè)，管理部門(mén)應當責令其在30個(gè)工作日內改正；未改正的，應當取消備案，并在自取消備案之日起的3年內不予受理其重新備案申請。

 結  語(yǔ)

，符合條件的企業(yè)可自愿選擇進(jìn)行創(chuàng )投企業(yè)備案。創(chuàng )投企業(yè)備案按屬地管轄，深圳地區由深圳市金融局作為主管部門(mén)。創(chuàng )投企業(yè)備案完成后仍需有信息報送和年檢要求，需持續滿(mǎn)足相關(guān)規定才可*終享受相應的優(yōu)惠政策。

不知道能不能解決大家的疑惑，如果有不理解或者我沒(méi)有回答到的問(wèn)題，也歡迎來(lái)提問(wèn)，有時(shí)間我都會(huì )一一回復的

以上根據騰博國際何先生實(shí)際辦理經(jīng)驗撰寫(xiě)，詳情可點(diǎn)主頁(yè)私信咨詢(xún)