重要的境外投資備案前事宜:稅務(wù)、法律等,詳細解讀境外投資備案(Overseas DirectInvestment“ODI”),即境外直接投資,指國內企業(yè)、團體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的核準后,通過(guò)設立、并購、參股等方式在境外直接投資,以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權為核心目的投資行為。
一般為兩種情況: 境外新設公司:必須以?xún)鹊毓緸楣蓶|全資或部分控股的形式,在香港或者海外的其他國家新成立一家公司; 境外并購公司:以?xún)鹊毓咀鳛椴①彿降墓蓶|,在境外控股一家公司,需要出具盡職調查。
按照我國《境外投資管理辦法》,境外投資是指在我國境內依法設立的企業(yè)通過(guò)新設、并購等方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為。
 ODI備案的優(yōu)勢 隨著(zhù)目前境外上市的企業(yè)越來(lái)越多,ODI備案的重要性也日漸顯現出來(lái)。
ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規途徑之一,更可以為企業(yè)帶來(lái)一系列的便利和優(yōu)勢: 1. 以合法的方式完成境內資金出境或實(shí)現境內資金不出境,境外獲取外幣的目的; 2. 開(kāi)拓境外市場(chǎng),獲得當地政策或稅務(wù)優(yōu)惠,加快資本積累速度,后期境外資金返程回國投資,可以享受政府給予的資金補貼; 3. 提高國內企業(yè)形象,增加企業(yè)附加價(jià)值; 4. 充分吸收國外的先·進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗,以及及時(shí)掌握外部信息;5. 有效利用兩種資源兩個(gè)市場(chǎng),規避?chē)赓Q易壁壘; 5. 統籌境內外企業(yè)發(fā)展,優(yōu)化資源配置; 后續境外資金返程回國投資可以享受省市各級財政部門(mén)給予的相應資金補貼。
 內地企業(yè)對外投資香港公司,能應用于多方面,如跨境合作、與境外政府組織合作開(kāi)發(fā)項目、海外融資上市、搭建紅籌VIE架構等,促進(jìn)企業(yè)突破壁壘,加速發(fā)展。
 境外投資備案需要經(jīng)過(guò)三個(gè)部門(mén)的審批,分別是發(fā)展改革委、商務(wù)部和外匯管理局(銀行)。
 對于申請境外投資備案企業(yè)要求: 1.企業(yè)需要成立一年以上,否自通過(guò)率降低; 2.企業(yè)成立后必須是盈利企業(yè),需要會(huì )計律師所出具審計報告; 3.企業(yè)的負債率不得高于70%,當然越低越好; 4.企業(yè)產(chǎn)生的利潤越高越高,不得低于5%。
一、發(fā)改委對投資立項核準企業(yè)在項目對外開(kāi)展實(shí)質(zhì)性工作之前,即境外收購項目在對外簽署約束性協(xié)議、提出約束性報價(jià)及向對方國家(地區)政府審查部門(mén)提出申請之前,應先由省級發(fā)改委初核,后向國家發(fā)展改革委報送項目信息報告,并抄報國務(wù)院行業(yè)管理部門(mén)。
國家發(fā)展改革委收到項目信息報告后,對于報告內容要求的項目,在7個(gè)工作日內向報送單位出具確認函,確認函將標明一定的有效期。
有關(guān)企業(yè)可在有效期內對外開(kāi)展實(shí)質(zhì)性工作,如在此期間未能完成,應根據情況辦理確認函延期,或者重新報送項目信息報告。
1、報批文件(1)項目申請報告;報送發(fā)改委的申請報告包括以下內容:①項目名稱(chēng)、投資方基本情況;②項目背景情況及投資環(huán)境情況;③項目建設規模、主要建設內容、產(chǎn)品、目標市場(chǎng),以及項目效益、風(fēng)險情況;④項目總投資、出資額、出資方式及用匯金額(2)公司董事會(huì )決議或相關(guān)的出資決議;(3)證明中方及合作方資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和資信情況的文件;(4)投標、購并或合資合作項目,中外方簽署的意向書(shū)或框架協(xié)議等文件。
2、審批時(shí)限國家發(fā)改委受理項目申請報告后,應自受理項目申請報告之日起20個(gè)工作日內完成對項目申請報告的核準,可延長(cháng)10日并需告知項目申請人。
已核準項目出現下列情形之一的,需向國家發(fā)改委申請變更:(1)建設規模、主要建設內容及主要產(chǎn)品、地點(diǎn)發(fā)生變化;(2)投資方或股權發(fā)生變化;(3)中方投資超過(guò)原核準的中方投資額20%及以上;(4)在計劃建設或收購交割期內未實(shí)施。
二、商務(wù)主管部門(mén)發(fā)放境外投資證書(shū)企業(yè)通過(guò)商務(wù)部建立“境外投資管理系統”按要求填寫(xiě)打印申請表,通過(guò)所在地省級商務(wù)主管部門(mén)向商務(wù)部提出申請。
申請表填寫(xiě)完整且符合法定形式的即予頒發(fā)《對外投資批準證書(shū)》。
1、申請文件(1)申請書(shū)(主要包括投資主體情況、境外企業(yè)名稱(chēng)、股權結構、投資金額、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、投資資金來(lái)源、投資具體內容等);(2)《境外投資申請表》(企業(yè)應通過(guò)“管理系統”按要求填寫(xiě)打印,并加蓋印章);(3)境外投資相關(guān)合同或協(xié)議;(4)有關(guān)部門(mén)對境外投資所涉的屬于中華人民共和國限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準予出口的材料;(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)執照復印件。
2、審批時(shí)限省級商務(wù)主管部門(mén)自受理之日起10個(gè)工作日內進(jìn)行初審,同意后上報商務(wù)部。
商務(wù)部15個(gè)工作日內做出是否核準的決定。
四、外管局外匯登記企業(yè)在所在地外匯局辦理境外直接投資外匯時(shí),應說(shuō)明資金來(lái)情況,外匯投資不超過(guò)1000萬(wàn)美元的,由外管支局頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。
1、報批文件(1)外匯資金來(lái)源情況的說(shuō)明材料;(2)境內機構有效的營(yíng)業(yè)執照或注冊登記證明及組織機構代碼證;(3)境外直接投資主管部門(mén)對該項投資的核準文件或證書(shū);(4)如果發(fā)生前期費用匯出的,提供相關(guān)說(shuō)明文件及匯出憑證;(5)外匯局要求的其他材料。