【稅種組成】 

澳稅法屬聯(lián)邦法，由聯(lián)邦政府財政部負責執行，澳稅務(wù)局為征稅機構。主體稅種為直接稅。 實(shí)行中央、地方分稅制。 聯(lián)邦政府征收稅種包括：個(gè)人所得稅、公司所得稅、銷(xiāo)售稅、福利保險稅、關(guān)稅、消費稅、 銀行賬戶(hù)借方稅、培養保證金等。州政府征收稅種：工資稅、印花稅、金融機構稅、土地稅、 債務(wù)稅以及某些商業(yè)買(mǎi)賣(mài)的交易稅等。 企業(yè)一般需交納公司所得稅、工資稅、商品服務(wù)稅（GST）和養老金。 

【報稅時(shí)間】 

每年7月1日至10月31日是法定報稅季。個(gè)人自主報稅須在10月31日前完成，如果委托會(huì )計 師報稅，晚可延至次年3月31日。 年營(yíng)業(yè)額在1000萬(wàn)澳元以下企業(yè)，一般每季度向稅務(wù)局報一次稅，大型企業(yè)每月報稅一次。 季度報稅時(shí)間一般為一個(gè)季度結束后次月28日之前。年度報稅時(shí)間為每年10月28日之前。 如果企業(yè)選擇由代理機構報稅，時(shí)間可順延1個(gè)月左右。

【企業(yè)所得稅稅率】

 澳大利亞居民企業(yè)，是指在澳大利亞注冊成立的企業(yè)，或雖不在澳成立，但在澳從事經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)，且主要管理機構位于澳大利亞的企業(yè)，或其具有控制表決權的股東是澳大利亞居民（居民企業(yè)或居民個(gè)人）的企業(yè)。 澳大利亞居民企業(yè)需依據法規，就其全球來(lái)源的應稅所得申報企業(yè)所得稅，包括凈資本利 得。企業(yè)所得稅稅率統一為30%。 年營(yíng)業(yè)額未達限額小企業(yè)，所得稅率降低。在2018/19財年之后，限額都是5000萬(wàn)澳元， 在2023/24財年之前，未達限額者適用所得稅率為27.5%；此后，在2024/25、2025/26、2026/27 財年，適用稅率分別為27%、26%、25%。 

【商品和服務(wù)稅（GST）稅率】 

與增值稅類(lèi)似，進(jìn)口低價(jià)值商品的GST不會(huì )在入境時(shí)收繳。進(jìn)口商須對超過(guò)1000澳元的進(jìn) 口商品和進(jìn)口煙草或含酒精飲料繳納GST。澳GST稅率為10%。 

【印花稅稅率】 

各州、領(lǐng)地政府對購房者進(jìn)行印花稅的征收，一般為房屋價(jià)格的4%左右。 

【數字服務(wù)稅】 

2019年3月，為應對經(jīng)合組織提議在當年6月G20財長(cháng)會(huì )議上討論征收數字服務(wù)稅（DST） 問(wèn)題，經(jīng)40屆議會(huì )討論，澳政府決定反對征收數字服務(wù)稅，但更愿意繼續參與多邊進(jìn)程。

【碳稅】 

2012年，經(jīng)多年激烈政治爭論，工黨吉拉德政府推出《清潔能源法》，要求約300家污染 嚴重企業(yè)按23澳元/噸支付碳稅。法案受環(huán)保主義者廣泛支持，但引發(fā)公眾大規?？棺h。2014 年7月，澳參議院以39票對32票廢除該法案，澳大利亞也成為全球第一個(gè)廢除碳稅的發(fā)達國家。

在澳大利亞，外商投資設立企業(yè)的形式主要包括：子公司、分公司、合伙公司、合資公司 以及個(gè)人獨立經(jīng)營(yíng)公司等。 澳聯(lián)邦《2001年公司法》規定，公司形式包括無(wú)限責任公司、股份有限公司、擔保有限公 司等。其中股份有限公司分為私人有限公司和公共有限公司，只有公共有限公司才可在澳大利 亞證券交易所（ASX）上市。

注冊企業(yè)的主要程序

在澳大利亞注冊企業(yè)的主要程序包括以下步驟：確保所選公司名稱(chēng)可用，或先預訂一個(gè)公 司名稱(chēng)；填寫(xiě)相關(guān)表格，包括402表；準備相關(guān)文件與證明材料。 需準備材料包括：經(jīng)翻譯與公證的出資證明；外資公司簽署的授權文件；在澳境內代表機 構或代表人的備忘錄。材料可寄往澳證券和投資委員會(huì )（ASIC）。ASIC受理完畢，將為外商投資公司簽發(fā)登記證書(shū)，并給予一個(gè)獨有認證號碼，稱(chēng)為澳大利亞登記實(shí)體號（Australian Registered Body Number，ARBN）。

注冊公司號所需資料

在澳大利亞注冊企業(yè)號所需資料如下：擬注冊在澳公司（簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的名稱(chēng)3個(gè)（英文）， 其中2個(gè)為備選；公司在澳的注冊地址、聯(lián)系、傳真以及郵箱，如果注冊地址屬租用，則 需提供租賃者姓名，確認租賃者同意將該地址作為公司注冊地址；公司注冊負責人（Director） 的個(gè)人資料，含出生年月、出生地、現住地址、含和電子郵箱的聯(lián)系方式；公司擬在澳的 業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)方向；公司董事或股東的個(gè)人資料，含出生年月、出生地、現住地址、聯(lián)系方 式；公司秘書(shū)（Secretary）的個(gè)人資料，含出生年月、出生地、現住地址、聯(lián)系方式；公司的 董事或股東的股份詳細分配情況。

注冊商業(yè)號碼和消費稅申報所需材料

在澳大利亞申報注冊商業(yè)號碼和消費稅，需提交以下材料：公司所屬代號，含公司號 （ACN）、商業(yè)號（ABN）、消費稅號；公司關(guān)聯(lián)人稅號，含公司負責人和秘書(shū)的個(gè)人稅號 （TFN）；公司關(guān)聯(lián)人個(gè)人資料，含公司負責人和秘書(shū)的出生年月、出生地、現住地址、聯(lián)系 方式；公司業(yè)務(wù)屬性，指公司擬在澳經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)方向；公司聯(lián)系信息。指公司在澳 注冊地址、、傳真和電子郵箱；選定申報時(shí)期頻度，需在每月度、每季度、每年度申報選 項中選一。

在澳注冊公司號和商業(yè)號碼需要時(shí)間

注冊澳大利亞公司號（ACN），普通情況需要28個(gè)工作日，在加急情況下（需要收取加急 費用）需要60分鐘。 注冊澳大利亞商業(yè)號碼（ABN），需要30個(gè)工作日。

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