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海南個(gè)體戶(hù)核定要求、海南個(gè)體戶(hù)核定綜合稅率是多少?
小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)相關(guān)政策有哪些
其他優(yōu)惠
1.殘疾、孤老、烈屬從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)可減征
有下列情形之一的,可以減征個(gè)人所得稅,具體幅度和期限,由省、自治區、直轄市人民政府規定,并報同級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )備案:
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(2)因自然災害遭受重大損失的。
國務(wù)院可以規定其他減稅情形,報全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )備案。
政策依據:《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第五條
2.個(gè)體工商戶(hù)從事“四業(yè)”所得
對個(gè)人或個(gè)體戶(hù)從事種殖業(yè)、養殖業(yè)、飼養業(yè)、捕撈業(yè),且經(jīng)營(yíng)項目屬于農業(yè)稅(包括農業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的,其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。
政策依據:財稅〔2004〕30號
3.隨軍家屬從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)
對從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內免征個(gè)人所得稅。每一隨軍家屬只能按上述規定,享受一次免稅政策。個(gè)體經(jīng)營(yíng)是指雇工7人(含7人)以下的個(gè)體經(jīng)營(yíng)行為,軍隊轉業(yè)干部、城鎮退役士兵、隨軍家屬從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)凡雇工8人(含8人)以上的,無(wú)論其領(lǐng)取的營(yíng)業(yè)執照是否注明為個(gè)體工商業(yè)戶(hù),軍隊轉業(yè)干部和隨軍家屬均按照新開(kāi)辦的企業(yè)、城鎮退役士兵按照新辦的服務(wù)型企業(yè)的規定享受有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。
依據:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知(財稅〔2000〕84 號)、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于加強軍隊轉業(yè)干部城鎮退役士兵隨軍家屬有關(guān)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策管理的通知》(財稅〔2005〕18號)
4.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),三年限額免征
自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起,在3年(36個(gè)月)內按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準*高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。
政策依據:財稅〔2019〕21號
5.重點(diǎn)人群從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),三年限額免征
自2019年1月1日至2025年12月31日,建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》(注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng )業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起,在3年(36個(gè)月,下同)內按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準*高可上浮20%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。
政策依據:財稅〔2019〕22號、(財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號)
6.軍隊轉業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營(yíng),三年免征個(gè)人所得稅
從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊轉業(yè)干部,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內免征個(gè)人所得稅。自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部必須持有師以上部隊頒發(fā)的轉業(yè)證件。
政策依據:財稅〔2003〕26 號
優(yōu)惠政策 詳見(jiàn):小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)相關(guān)政策有哪些
減半征收個(gè)人所得稅
根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)規定,自2021年1月1日至2022年12月31日,對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,在現行優(yōu)惠政策基礎上,減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶(hù)不區分征收方式,均可享受。個(gè)體工商戶(hù)在預繳稅款時(shí)即可享受,其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計算、多退少補。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得,需在辦理年度匯總納稅申報時(shí),合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。
個(gè)體工商戶(hù)按照以下方法計算減免稅額:
減免稅額=(個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額)×(1-50%)
個(gè)體工商戶(hù)需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經(jīng)營(yíng)所得納稅申報表“減免稅額”欄次,并附報《個(gè)人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過(guò)電子稅務(wù)局申報的個(gè)體工商戶(hù),稅務(wù)機關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報的定期定額個(gè)體工商戶(hù),稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
海南個(gè)體戶(hù)核定要求、海南個(gè)體戶(hù)核定綜合稅率是多少?
小微企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)相關(guān)政策有哪些