境外投資備案申請對國內公司有什么財務(wù)要求嗎

8月28日,比亞迪(002594)公告旗下的比亞迪電子(00285.HK)宣布計劃以人民幣158億元(等值22億美元),現金收購捷普新加坡位于成都、無(wú)錫的產(chǎn)品生產(chǎn)制造業(yè)務(wù),包括現有客戶(hù)的零部件生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)。

 那么企業(yè)出海投資需要辦理哪些備案手續呢?今天騰博國際一一給大家解讀!

 為什么要ODI備案?

 隨著(zhù)目前境外上市的企業(yè)越來(lái)越多,ODI備案的重要性也日漸顯現出來(lái)。ODI備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規途徑之一,更可以為企業(yè)帶來(lái)一系列的便利和優(yōu)勢。順利備案后,企業(yè)能夠以合法合規的方式完成境內資金出境,以及保證后續境外資金順利返程回國。

 同時(shí),打通境內外資產(chǎn)流通的合法渠道后,有利于境內外企業(yè)優(yōu)化資源配置,更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。此外,新設立的終目的企業(yè)還可以享受境外的稅收優(yōu)惠,節約企業(yè)運營(yíng)成本。

 境外投資備案需要什么條件?

 根據港企通的境外投資ODI備案實(shí)際辦理經(jīng)驗,大部分企業(yè)基本滿(mǎn)足以下4個(gè)申請條件便可以通過(guò)審核:

 1.符合“境外投資”定義:

 境內企業(yè)通過(guò)新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為;

 2.主體和成立時(shí)間要求:

 主體需要為我國境內依法成立的企業(yè)。但是成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè),無(wú)法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的,一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準或備案;

 3.股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性:

 無(wú)法具體說(shuō)明境內股東或合伙人背景、資金來(lái)源(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規方式獲取的資金)以及境外投資項目真實(shí)性的,很難通過(guò)審查;

 4.財務(wù)要求:

 近一年獨立第三方會(huì )計事務(wù)所出具的審計報告不能出現虧損;凈資產(chǎn)回報率zuihao高于5%,同時(shí)資產(chǎn)負債率zuihao低于70%

 境外投資備案與核準流程

 境內企業(yè)在開(kāi)展境外投資前,應按照相關(guān)規定,主動(dòng)向發(fā)改部門(mén)和商務(wù)部門(mén)就境外投資項目提交備案或者核準。我國對于境內企業(yè)開(kāi)展境外投資采取的是雙線(xiàn)加多部門(mén)監管模式,即發(fā)改部門(mén)和商務(wù)部門(mén)各自進(jìn)行核準或備案手續。對于符合條件的企業(yè)及其境外投資項目,發(fā)改部門(mén)頒發(fā)《境外投資項目備案通知書(shū)》,商務(wù)部門(mén)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。如果企業(yè)成功通過(guò)上述流程,該投資項目即可依照國家外匯管理局的相關(guān)規定,在已經(jīng)取得外匯局金融機構標識碼且在所在地外匯局開(kāi)通資本項目信息系統的銀行進(jìn)行外匯登記。

 對于境外投資項目前期費用(包括履約保證金、保函手續費、中介服務(wù)費、資源勘探費等)規模較大的,境內企業(yè)可先向發(fā)改部門(mén)對項目前期費用提出核準或者備案申請。經(jīng)核準或備案的項目前期費用計入項目中方投資額。

 兩個(gè)以上境內企業(yè)共同開(kāi)展的境外投資項目,由投資額較大的一方在征求其他投資方書(shū)面同意后提出備案或者核準的申請。

 企業(yè)完成上述相關(guān)手續,開(kāi)展境外投資項目后,還需向相關(guān)主管部門(mén)履行報告制度。2018年1月18日,商務(wù)部、中國人民銀行、國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)〈對外投資備案(核準)報告暫行辦法〉的通知》(商合發(fā)〔2018〕24號)(下稱(chēng)“《報告暫行辦法》”)。根據《報告暫行辦法》的規定,企業(yè)應向為其辦理備案或核準手續的相關(guān)主管部門(mén)定期報送對外投資關(guān)鍵環(huán)節信息。報送的信息包括:根據《對外直接投資統計制度》規定應填報的月度、年度信息;對外投資并購前期事項;對外投資在建項目進(jìn)展情況;對外投資存在主要問(wèn)題以及遵守當地法律法規、保護資源環(huán)境、保障員工合法權益、履行社會(huì )責任、安全保護制度落實(shí)情況等。

 境外投資備案需要什么條件?

 1.符合“境外投資”定義:

 2.主體和成立時(shí)間要求:

 3.股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性:

 4.財務(wù)要求:

 近一年獨立第三方會(huì )計事務(wù)所出具的審計報告不能出現虧損;凈資產(chǎn)回報率zuihao高于5%,同時(shí)資產(chǎn)負債率zuihao低于70%;

 境外投資備案ODI備案申請流程?

 境外投資(ODI)備案涉及到商務(wù)部、發(fā)改委以及外匯局三個(gè)部門(mén)。首先,境內企業(yè)股東需要向省級商務(wù)部門(mén)和省級發(fā)改委辦理ODI備案手續。商務(wù)部負責整體審批企業(yè)境外投資事項,為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》。其次,發(fā)改委負責監管企業(yè)境外投資行業(yè)流向,為滿(mǎn)足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項目備案通知書(shū)》。后,外管局負責監管外匯登記和資金出境的相關(guān)手續。備案手續完成之后,需要根據《境內機構境外直接投資外匯管理規定》,在銀行完成外匯登記手續。整個(gè)流程耗時(shí)將近2-3個(gè)月,辦理成功后會(huì )得到兩份分別由商務(wù)部和發(fā)改委頒發(fā)的證書(shū)——《企業(yè)境外投資證書(shū)》和《境外投資項目備案通知書(shū)》需要注意的是:如果是涉及敏感行業(yè),無(wú)論項目投資金額大小,一律提交商務(wù)部和發(fā)改委進(jìn)行核準。