小規模納稅人在經(jīng)營(yíng)中是可以享受一些稅收優(yōu)惠政策的，在申報之前也需要填寫(xiě)相應的申報表。那么如果小規模納稅人季收入未超過(guò)30萬(wàn)怎么填申報稅表呢?

一、小規模納稅人一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)需要申報嗎?

1.小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

2.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受免征增值稅政策?！对鲋刀惣{稅申報表(小規模納稅人適用)》中的"免稅銷(xiāo)售額"相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

3.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實(shí)現的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元)的，當期無(wú)需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

二、小規模納稅人季度不超過(guò)30萬(wàn)怎么填表?

自2019年1月1日起，實(shí)行按季納稅的增值稅小規模納稅人凡在預繳地實(shí)現的季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，當期無(wú)需預繳稅款。根據填表說(shuō)明，指導納稅人填列至"小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額"、"免稅銷(xiāo)售額"、"本期免稅額"及"小微企業(yè)免稅額"欄次。如果是按月納稅的小規模納稅人，那么月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的當月是無(wú)法享受免稅政策的;如果是按季納稅的小規模納稅人，那么季度中某一個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的，可以按規定享受免稅政策。

1.通過(guò)數字證書(shū)登錄網(wǎng)上稅務(wù)局，單擊網(wǎng)上辦稅;

2.自動(dòng)識別稅號，輸入密碼，單擊登錄;

3.選擇適用的數字證書(shū)，單擊確定;

4.輸入pin碼，默認為111111，單擊確定;

5.單擊網(wǎng)上申報繳稅可以申報小規模增值稅，地方稅可以單擊地方稅費業(yè)務(wù)辦理;

6.在菜單里選擇-增值稅申報;

7.下面是小規模增值稅申報表，一大項本期數第2欄填寫(xiě)-稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額，10欄填寫(xiě)小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額，如果本季度自行開(kāi)票銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元，那么1欄=2欄、9欄=1欄。本年累計不用填寫(xiě)，會(huì )自動(dòng)計算的;

8.二部分是稅款計算本期免稅額就是本期銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元而產(chǎn)生的免稅額，15欄-本期應納稅額-是因為本期我們在稅局代開(kāi)FP而產(chǎn)生的增值稅，代開(kāi)FP產(chǎn)生的增值稅是不免的，同時(shí)在代開(kāi)是已經(jīng)實(shí)際繳納，所以，-本期應補(退)稅額為零。申報表填寫(xiě)完畢以后直接申報即可。

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