近年來(lái)，“一帶一路”倡議已經(jīng)成為中國對外開(kāi)放合作的重要平臺，促進(jìn)了中國對“沿線(xiàn)國家”的直接投資。
這一倡議的成功實(shí)施不僅受益于中國政府的政策支持，還依賴(lài)于有效的稅收政策溝通合作和稅收征管合作機制。
通過(guò)建立稅收合作平臺和簽訂稅收協(xié)定，中國和“沿線(xiàn)國家”都能獲益：前者提高了中國對外直接投資企業(yè)的稅收確定性，后者改善了稅收營(yíng)商環(huán)境，使得中國對外直接投資在“一帶一路”倡議下得以快速增長(cháng)。
在這一背景下，本文將探討境外投資備案的重要性以及相關(guān)流程和審查要點(diǎn)，為有相關(guān)需求的企業(yè)提供參考。
境外投資備案的必要性境外投資（ODI）是指境內企業(yè)通過(guò)新設、并購等方式獲取境外企業(yè)的權益。
根據相關(guān)法規，境內企業(yè)進(jìn)行境外投資需要進(jìn)行ODI備案，尤其是對涉及敏感國家和行業(yè)的投資，還需要核準管理。
ODI備案的必要性體現在以下幾個(gè)方面：資金流通合法性：完成備案后，企業(yè)能夠以合法合規的方式實(shí)現資金進(jìn)出境，否則資金將無(wú)法合法匯出，影響境外主體的利潤紅利返程。
返程投資：若境內企業(yè)的境外子公司計劃返程投資國內企業(yè)，沒(méi)有辦理ODI備案手續，將無(wú)法完成返程投資，尤其對計劃境外上市的企業(yè)而言需要特別關(guān)注。
政府補貼和獎勵：未辦理ODI備案手續的境內企業(yè)無(wú)法享受中國政府相關(guān)補貼和獎勵，包括境外知識產(chǎn)權糾紛和“兩反一?！睉V補貼等。
懲戒措施：未辦理ODI備案即進(jìn)行境外投資的，境內主體將在一定時(shí)限內被禁止進(jìn)行任何境外投資行為，相關(guān)主管部門(mén)有權責令中止或停止項目并追究刑事責任。
境外投資備案流程境外投資備案涉及三個(gè)主要部門(mén)：發(fā)展和改革委員會(huì )、商務(wù)主管部門(mén)以及國家外匯主管部門(mén)。
整個(gè)備案流程通常包括以下步驟：提交備案申請：境內主體向發(fā)展和改革委員會(huì )和商務(wù)主管部門(mén)提交備案申請。
在取得核準文件或備案通知書(shū)后，可至銀行辦理外匯登記，對于投資規定金額以上的，還需向外匯主管部門(mén)報告。
審查企業(yè)運營(yíng)情況：監管機構首先核查申請實(shí)施境外投資的境內公司的運營(yíng)情況，包括企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況、境內股東／合伙人情況等，以確認其具備真實(shí)投資能力。
審查投資資金來(lái)源：監管部門(mén)關(guān)注資金是否真實(shí)合規。
資金來(lái)源可以包括企業(yè)自有資金、借款、募集資金和權益性資產(chǎn)出資。
每種來(lái)源都需要滿(mǎn)足特定的核查要求。
審查境外投資項目：監管部門(mén)要求境內企業(yè)提供資金出境的具體使用計劃，以確保資金符合國家政策導向的境外投資活動(dòng)。
審查的關(guān)鍵點(diǎn)包括項目的真實(shí)性、資金去向、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性、商業(yè)邏輯等。
對于敏感性行業(yè)和領(lǐng)域，如房地產(chǎn)和娛樂(lè )業(yè)，監管部門(mén)持謹慎態(tài)度。
而對于非敏感行業(yè)的境外投資項目，審查的焦點(diǎn)在于項目是否符合國家整體的經(jīng)濟安全利益和產(chǎn)業(yè)政策導向。
結語(yǔ)“一帶一路”倡議為中國境外投資提供了廣闊的機遇，但備案流程和審查要點(diǎn)是不可忽視的關(guān)鍵步驟。
合規的ODI備案能夠確保企業(yè)的資金流通合法性，保障政府支持和獎勵的權益，為未來(lái)的返程投資和上市計劃提供保障。
因此，企業(yè)在進(jìn)行境外投資前，應深入了解和遵守相關(guān)法規和流程，以確保投資的順利進(jìn)行。