通過(guò)納稅主體調整實(shí)現稅收優(yōu)化

不同的納稅主體會(huì )有不同的交稅邏輯，常見(jiàn)的兩種主體身份：

1：法律主體身份對交稅的影響

從法律主體角度，可以將納稅主體分為有限公司、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和自然人幾類(lèi)。這里的影響主要有兩個(gè)層面：

第一個(gè)層面是有限公司，有限公司是企業(yè)所得稅納稅主體，如果自然人股東要獲取企業(yè)利潤還要再繳納20%分紅稅。

第二個(gè)層面是個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)，這些主體在取得收入后，繳納個(gè)稅時(shí)適用“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”類(lèi)別，而這個(gè)類(lèi)別目前在一些稅收優(yōu)惠地區依然是可以核定征收的，比如重慶這邊個(gè)體工商戶(hù)可以核定征收個(gè)稅，核定稅率低至0.3%，而且是電子稅局系統顯示核定。

2：一般納稅人和小規模納稅人對交稅的影響

一般納稅人稅率為13%、9%、6%，小規模納稅人征收率為3%目前減按1%征收，對于企業(yè)而言選擇做一般納稅人還是小規模納稅人呢？如果是進(jìn)項抵扣充足的企業(yè)例如商貿類(lèi)往往是會(huì )選擇一般納稅人；而一些像科技類(lèi)現代服務(wù)業(yè)在規模允許的情況下選擇做小規模納稅人肯定稅負會(huì )比較低。

合理運用稅收優(yōu)惠政策實(shí)現稅收優(yōu)化

中央層面有很多的稅收優(yōu)惠政策，常見(jiàn)的有以下幾類(lèi)：

1：針對行業(yè)的優(yōu)惠政策

常見(jiàn)的如農業(yè)優(yōu)惠政策中的免稅政策;軟件集成電路行業(yè)的優(yōu)惠政策;只要是這個(gè)行業(yè)符合條件的企業(yè)基本都可以享受到。

2：對特定類(lèi)型企業(yè)的優(yōu)惠政策

常見(jiàn)的如高新技術(shù)企業(yè)享受15%所得稅優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)享受5%所得稅優(yōu)惠稅率政策，小規模納稅人季度不超過(guò)30萬(wàn)享受的免征增值稅政策。這一類(lèi)別政策基本都是符合享受即可自主申報享受。

3：各地方園區的特殊稅收返還政策

很多地方雖然不能直接指定稅收上的優(yōu)惠，但可以在地方權限范圍內將稅收收入的地方留存部分進(jìn)行扶持返還，這也是一種非常被企業(yè)認同的稅收優(yōu)惠政策。以重慶舉例，很多地方工業(yè)園區只要求企業(yè)注冊地址落戶(hù)，經(jīng)營(yíng)地址不做限制，企業(yè)后期經(jīng)營(yíng)可以享受地方40%-80%的返稅扶持，并且都是月度兌現，能夠有效的降低企業(yè)實(shí)際稅負，緩解企業(yè)現金流壓力。所以特別像商貿、科技、服務(wù)、建筑類(lèi)這些公司在注冊的時(shí)候可以選擇有這種稅收返還的地區注冊。

很多已經(jīng)在經(jīng)營(yíng)的企業(yè)稅負重，對于該如何享受這樣的政策有所疑惑。這種企業(yè)可以選擇把內部業(yè)務(wù)中的某一個(gè)環(huán)節（比如采購環(huán)節）剝離出來(lái)成立單獨的分公司，享受這種地方的返稅扶持，以此實(shí)現節稅。也可以直接拉長(cháng)企業(yè)本身的業(yè)務(wù)鏈條，成立新公司，利用上下游公司的定價(jià)空間調整主體公司的利潤，實(shí)現整體稅負的下降。但是不管哪種方式，都需要將業(yè)務(wù)融合，真實(shí)交易，形成證據鏈，避免被認定虛開(kāi)發(fā)票。

稅務(wù)優(yōu)化是企業(yè)合理遵守法律法規，同時(shí)實(shí)現節稅目的的活動(dòng)