境外投資備案適用情形及管理機構

　　(一)境外投資備案適用情形

　　境外直接投資，英文簡(jiǎn)稱(chēng)ODI，英文全稱(chēng)Overseas Direct Investment，國家商務(wù)部頒布的《境外投資管理辦法》第二條將其定義為“境外投資是指在中華人民共和國境內依法設立的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))通過(guò)新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權及其他權益的行為?！眹鴥绕髽I(yè)赴香港、澳門(mén)、臺灣地區投資參照境外投資管理規定執行。

　　境外投資備案適用情形主要包括新設公司、并購股權兩種方式，至于法律規定的“其他方式”僅是開(kāi)放性規定，為新型境外投資方式預留合規通道。簡(jiǎn)言之，只要國內企業(yè)對外投資涉及直接或間接獲得境外公司的所有權、控制權等權益即需要境外投資備案。同時(shí)提示，除法律規定境外投資備案適用情形，若國內企業(yè)對已投資設立的境外企業(yè)開(kāi)展二次投資行為不屬于境外投資管理范疇，無(wú)需有關(guān)部門(mén)審核。

　　(二)境外投資備案管理機構

　　在我國現行法律法規體系下，境內機構境外投資備案主要涉及國家發(fā)展改革部門(mén)、國家商務(wù)主管部門(mén)以及國家外匯主管部門(mén)三個(gè)部門(mén)。境外投資備案根據投資金額大小、行業(yè)、國家等因素，分為備案制和核準制。

　　企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業(yè)的，實(shí)行核準管理。企業(yè)其他情形的境外投資，實(shí)行備案管理。在實(shí)踐中，一般以備案為主，核準為輔。

　　新境外投資合規備案的必要性

　　從宏觀(guān)角度，對外直接投資是我國“走出去”戰略的重要組成部分，是我國主動(dòng)參與國際分工，利用兩種資源兩個(gè)市場(chǎng)，規避?chē)赓Q易壁壘，吸收國外先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗以及及時(shí)掌握外部信息的積極舉措，有利于推進(jìn)人民幣國際化的進(jìn)程，促進(jìn)國內企業(yè)的發(fā)展和國內經(jīng)濟均衡。

　　從微觀(guān)角度，境外投資合規備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規途徑之一，更可以為企業(yè)帶來(lái)一系列的便利和優(yōu)勢。順利備案后，相關(guān)證書(shū)作為國家頒發(fā)給企業(yè)到境外投資的通行證，受?chē)?、國際法律保護，企業(yè)能夠以合法的方式完成境內資金出境或實(shí)現境內資金不出境，境外獲取外幣的目的。在打通境內外資產(chǎn)流通合法渠道的同時(shí)，有利于境內企業(yè)合規開(kāi)拓境外市場(chǎng)，獲得當地政策或稅務(wù)優(yōu)惠，方便與境外客戶(hù)開(kāi)展業(yè)務(wù)，減少資金流動(dòng)成本，進(jìn)而統籌境內外企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。此外，新設立的目標企業(yè)還可以享受境外的稅收優(yōu)惠，節約企業(yè)運營(yíng)成本，后續境外資金返程回國投資可以享受省市級各財政部門(mén)給予的相應資金補貼。

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