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發(fā)布時(shí)間: | 2023-11-24 15:11 |
最后更新: | 2023-11-24 15:11 |
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1.汽油票、車(chē)輛維修費、保險費等費用到底能不能報銷(xiāo)?
2.滿(mǎn)足哪些條件下可以報銷(xiāo)?
(1)員工與公司雙方簽訂了私車(chē)公用的租賃合同或是按月發(fā)放補貼。
濤哥提醒:實(shí)務(wù)中很多公司簽訂協(xié)議并未約定租金或未向員工發(fā)放補貼,而是無(wú)償租用私車(chē)。這種情況下很容易引起稅務(wù)機關(guān)的重點(diǎn)稽查,所以簽訂私車(chē)租賃協(xié)議的情況應約定合理的租金,未簽訂私車(chē)租賃協(xié)議的情況應向員工發(fā)放補貼。
(2)發(fā)生的相關(guān)費用支出需在合理范圍。
濤哥提醒:不是所有的油費、過(guò)路費、維修費都可以報銷(xiāo)。必須根據合理的憑證關(guān)聯(lián)到公司業(yè)務(wù)的費用才可以進(jìn)行報銷(xiāo)。
比如,銷(xiāo)售人員當月提交外出業(yè)務(wù)辦理申請只有3天,本月卻報銷(xiāo)2000元的汽油費。又比如,發(fā)生特定的車(chē)輛維修費用一般市場(chǎng)價(jià)是1000元但是報銷(xiāo)費用卻高達5000元。這些情況下財務(wù)人員就要特別注意是否能夠進(jìn)行報銷(xiāo)?!?/p>
(3)車(chē)輛使用是為了完成公司相關(guān)業(yè)務(wù)使用并不是個(gè)人私用。
濤哥提醒:實(shí)務(wù)中很多公司并未關(guān)注這一點(diǎn),比如車(chē)輛使用節點(diǎn)或是報銷(xiāo)時(shí)使用車(chē)輛里程報銷(xiāo)單一同作為附件,而是直接根據人員提交的發(fā)票入賬報銷(xiāo)費用。
3.“私車(chē)公用”員工收到的補貼或租金是否需要繳納個(gè)稅?
(1)如果是按月定額發(fā)放補貼的情況:
根據稅務(wù)總局的國稅函(2006)245號規定,補貼的收入應并入員工“工資、薪金所得“扣繳個(gè)人所得稅。
(2)如果是按租賃協(xié)議支付租金
員工需按照財產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。
4.“私車(chē)公用”增值稅是否可以抵扣?
5.“私車(chē)公用”企業(yè)所得稅是否可以稅前扣除??
(1)如果是按簽訂租賃協(xié)議的情況討論,各地稅務(wù)主管機關(guān)口徑存在一些差異。
湖南稅務(wù)的回復是公司租賃員工車(chē)輛且簽訂了協(xié)議的,在租賃期間實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費用(過(guò)路費、汽油費、停車(chē)費等等),憑合法有效憑據準予稅前扣除。
湖北稅務(wù)的回復是企業(yè)使用員工個(gè)人的車(chē)輛,應在簽訂租賃合同并取得車(chē)輛租賃發(fā)票的情況下,其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的油費、保養費、過(guò)路費等支出,可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。
江蘇稅務(wù)的回復則是有區分,關(guān)于“私車(chē)公用”費用的扣除問(wèn)題?!八杰?chē)公用”發(fā)生的費用應憑真實(shí)、合理、合法憑據,準予稅前扣除。對應由個(gè)人承擔的車(chē)輛購置稅、折舊費以及保險費等不得稅前扣除。
這類(lèi)情況下,雖然各地的口徑有差別,但都在強調是實(shí)際、合理、且能證明發(fā)生的費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)這一點(diǎn)。
在實(shí)務(wù)操作中濤哥建議大家還是可以先咨詢(xún)當地稅務(wù)主管機關(guān)再進(jìn)行操作。
(2)如果是按公司報銷(xiāo)制度入賬報銷(xiāo)那就按照費用的稅前扣除限額扣除。
這類(lèi)情況下,企業(yè)一定要完善報銷(xiāo)制度,嚴格區分車(chē)輛使用過(guò)程中所產(chǎn)生的費用哪些是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的,明確費用用途進(jìn)行報銷(xiāo)入賬,根據規定進(jìn)行稅前扣除。