開(kāi)曼信托如何用于遺產(chǎn)規劃？

開(kāi)曼信托是一種在開(kāi)曼群島設立的信托，可以用于遺產(chǎn)規劃的目的，其優(yōu)勢是可以保護財產(chǎn)免受外部干擾，避免遺產(chǎn)稅和其他稅收，以及靈活地分配財產(chǎn)給受益人。開(kāi)曼信托有多種類(lèi)型，根據財產(chǎn)授予人的需求和目標，可以選擇全權信托、固定權益信托、慈善信托、STAR 信托等。

一、開(kāi)曼信托遺產(chǎn)規劃的優(yōu)勢

1. 被繼承人擁有的資產(chǎn)通常根據遺囑信托的條款轉移，否則如果資產(chǎn)在多個(gè)國家/地區持有，則可能需要在資產(chǎn)所在的每個(gè)國家/地區獲得遺囑認證。此外，在將資產(chǎn)分配給繼承人之前，可能需要繳納遺產(chǎn)稅和稅款。但是，如果這些資產(chǎn)以信托方式結算，則可以根據信托文書(shū)的條款為后代的利益持有：個(gè)人的死亡不應對信托的繼續運作產(chǎn)生不利影響。

2. 開(kāi)曼群島的繼承法是基于 "遺囑自由 "的原則。信托中的資產(chǎn)可以以委托人希望的任何方式進(jìn)行分配。一些來(lái)自繼承法嚴格的國家/地區的個(gè)人，在其有生之年可能希望在繼承人之間實(shí)施不同于其國家/地區法規定的財產(chǎn)分配計劃。通過(guò)在開(kāi)曼群島建立離岸信托，并通過(guò)對信托資產(chǎn)的規劃，通?？梢詫?shí)施所需的分配計劃。

3. 如果沒(méi)有遺囑，一個(gè)人 "無(wú)遺囑 "死亡，其資產(chǎn)將按照任何適用的無(wú)遺囑規則和既定比例（可能與一個(gè)人的愿望不符）進(jìn)行分配。在開(kāi)曼群島，《繼承法》（2006年修訂版）包含了關(guān)于無(wú)遺囑者對家庭成員的遺產(chǎn)處置的法定規則。

4. 遺囑還可以設計成受托人為特定的人和特定的時(shí)期持有資產(chǎn)。這樣做的好處能夠防止年幼的家庭成員在其沒(méi)有準備好接受和管理財富之前繼承巨額財富，由受托人持有財富并管理，維持該家庭成員的日常生活開(kāi)銷(xiāo)，直到他或她成年。

5. 開(kāi)曼群島的遺囑對于居住在開(kāi)曼群島以外、擁有開(kāi)曼群島公司股份的人來(lái)說(shuō)也特別有利。獲得有關(guān)開(kāi)曼群島遺囑的遺囑認證，授權遺囑執行人處理開(kāi)曼群島的股份，不受個(gè)人居住國的程序影響，也不需要開(kāi)曼群島的法院重新頒發(fā)外國遺囑認證。

二、開(kāi)曼群島遺囑的手續

《遺囑法》（2020年修訂版）規定了開(kāi)曼群島遺囑的基本要求。這些要求大致是：

l 立遺囑的人年滿(mǎn)18歲；

l 以書(shū)面形式訂立；

l 在兩名證人在場(chǎng)的情況下簽署。

此外，最近出臺的《2018年遺囑的正式效力（海外死亡者）法案》允許居住在開(kāi)曼群島以外的人根據開(kāi)曼群島法律執行有效的開(kāi)曼群島遺囑，處理動(dòng)產(chǎn)（廣義上是除房地產(chǎn)以外的任何東西）。在這一變化之前，要想讓遺囑信托處理開(kāi)曼群島的動(dòng)產(chǎn)，需要確認該外國遺囑根據死者的住所或遺囑執行地的法律是有效的。這一變化很關(guān)鍵，因為它允許擁有開(kāi)曼公司股份或在開(kāi)曼群島投資基金中擁有權益的人在死亡時(shí)更容易處置他們的權益，即使他們在開(kāi)曼群島以外的地方死亡。

當被繼承人去世時(shí)，開(kāi)曼信托的受托人將需要從開(kāi)曼群島大法院獲得代表權授予書(shū)，以正式證明授予書(shū)中指定的受托人有合法權利占有或處理死者的資產(chǎn)。

l 如果死者留下了遺囑，所需的命令被稱(chēng)為遺囑認證書(shū)（Grant of Probate），

l 如果死者在去世前沒(méi)有立下遺囑，所需的授權是對死者遺產(chǎn)的管理書(shū)授權（Letters of Administration）。

l 如果一個(gè)人留下了遺囑，但該遺囑由于某種原因而無(wú)效（例如，由于未能滿(mǎn)足上述正式要求或由于沒(méi)有可識別的遺囑執行人），所需的授予是附有遺囑的行政管理授予。

開(kāi)曼信托如何用于資產(chǎn)管理和投資規劃？

從歷史上看，建立信托的主要目的是保護資產(chǎn)免受風(fēng)險。在現代背景下，信托可用于在安全和穩定的政治環(huán)境中持有資產(chǎn)。信托在個(gè)人、家庭和公司的財務(wù)規劃中發(fā)揮著(zhù)重要作用，并傾向于作為保護資產(chǎn)免受委托人未來(lái)潛在負債（如懲罰性稅收）影響的盾牌。將信托與基礎公司結合使用可用于將境內資產(chǎn)轉換為離岸資產(chǎn)，并在所有權鏈中插入額外的保密層。使用信托和公司組合也可能使信托資產(chǎn)在不承認信托概念的司法管轄區持有。這種安排可能對出貸人具有吸引力，以便獲得資產(chǎn)擔保。信托還可以保護資產(chǎn)免受戰略風(fēng)險的影響，例如委托人住所國、居住地國或國籍國的沒(méi)收或征用。作為進(jìn)一步的保護，現代信托文書(shū)可以規定，在受托人居住國發(fā)生政治或戰略緊急情況時(shí)，將適當的和解法轉移到另一個(gè)司法管轄區。

信托公司可以通過(guò)幾種方式管理其投資，包括：

內部管理： 一些信托公司有內部投資管理團隊，處理信托公司的投資。

第三方管理： 聘請外部投資經(jīng)理來(lái)處理信托的投資。

投資準則： 信托公司通常有投資指南，規定信托公司的資產(chǎn)應如何投資。

多樣化： 信托公司可以投資于各種資產(chǎn)，以幫助管理風(fēng)險和最大化回報。

信托公司根據客戶(hù)的風(fēng)險偏好、投資目標和資產(chǎn)配置來(lái)規劃投資。他們可以選擇進(jìn)入資本市場(chǎng)，提高主動(dòng)管理能力，建立完整的證券產(chǎn)品線(xiàn)，創(chuàng )造自己的特色產(chǎn)品，并在細分領(lǐng)域建立競爭優(yōu)勢。信托公司還可以發(fā)揮跨市場(chǎng)投資的優(yōu)勢，連接金融機構和運營(yíng)服務(wù)平臺，與私募基金、證券公司合作開(kāi)展資產(chǎn)配置業(yè)務(wù)，逐步培育主動(dòng)配置能力，抓住機遇，為客戶(hù)創(chuàng )造價(jià)值。