一、退稅流程

　　外貿出口的退稅流程包括出口退（免）稅備案、出口退稅申報、數據處理與申報、稅務(wù)局審核、收到退稅款等五個(gè)環(huán)節。

詳細查詢(xún)可參考以下網(wǎng)址：

https://vip.lsmaps.com/Tool/Tax

二、金額計算

　　1、出口企業(yè)兼營(yíng)內銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，且其出口貨物不能單獨核算的，應先對內銷(xiāo)貨物計算銷(xiāo)項稅額并扣除當期進(jìn)項稅額。其公式為：

（1）銷(xiāo)售金額×稅率 ≧ 未抵扣完的進(jìn)項稅額

     應退稅額=未抵扣完的進(jìn)項稅額

（2）銷(xiāo)售金額×稅率＜未抵扣完的進(jìn)項稅額

     應退稅額=銷(xiāo)售金額×稅率

     結轉下期抵扣的進(jìn)項稅額=當期未抵扣完的進(jìn)項額-應退稅額

　　2、出口企業(yè)將出口貨物單獨設立庫存賬和銷(xiāo)售記載的，依據購進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列的進(jìn)貨金額和進(jìn)項稅額計算。

　　對庫存和銷(xiāo)售均采用加權平均核算的企業(yè)，也可按不同稅率的貨物分別計算應退稅額:  

  　應退稅額=出口貨物數量×加權平均進(jìn)價(jià)×稅率

三、業(yè)務(wù)單證

· 采購合同

· 采購發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）（電子專(zhuān)票也可）

· 采購付款銀行水單

· 銷(xiāo)售合同

· 銷(xiāo)售發(fā)票（增值稅普通發(fā)票）、外銷(xiāo)形式發(fā)票（稅務(wù)局要求會(huì )存在地區性差異）

· 出口收匯銀行水單

· 物流單據：出口申報要素、裝箱單、出口放行通知單、出口報關(guān)單、物流裝貨單（船單）、物流提單

· 其他自留備查單據：物流合同（訂單）、物流發(fā)票、物流付款銀行水單等。

四、不通過(guò)行為

　　1、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、結匯或退稅風(fēng)險的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔外方的索賠責任（合同中有約定質(zhì)量責任承擔者除外）；不承擔未按期結匯導致不能核銷(xiāo)的責任（合同中有約定結匯責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問(wèn)題造成不退稅責任的。

　　2、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的其他經(jīng)營(yíng)者（或企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人）假借該出口企業(yè)名義操作完成的。

　　3、出口貨物在海關(guān)驗放后，出口企業(yè)自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單（其他運輸方式的，以承運人交給發(fā)貨人的運輸單據為準）上的品名、規格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單有關(guān)內容不符的。

　　4、出口企業(yè)將空白的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單等出口退（免）稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關(guān)行，或由國外進(jìn)口方指定的貨代公司（提供合同約定或者其他相關(guān)證明）以外的其他單位或個(gè)人使用的。

　　5、出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，其出口的同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同(或協(xié)議)的。

　　6、出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的。

五、征稅范圍

　　1、國家明確規定不予退（免）增值稅的貨物；

　　2、出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具；

　　3、出口企業(yè)因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口的貨物；

　　4、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物；

　　5、出口企業(yè)增值稅退（免）稅憑證有偽造或內容不實(shí)的貨物；

　　6、出口企業(yè)未在國家稅務(wù)總局規定期限內申報免稅核銷(xiāo)以及經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不予免稅核銷(xiāo)的出口卷煙；

　　7、存在違規經(jīng)營(yíng)行為。

　　注意啦！出口退稅要滿(mǎn)足四個(gè)條件：

① 應稅貨物   ②貨物離境   ③已確認銷(xiāo)售   ④收匯并核銷(xiāo)完畢