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發(fā)布時(shí)間: | 2023-11-24 13:51 |
最后更新: | 2023-11-24 13:51 |
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個(gè)體戶(hù)增值稅的計算和申報問(wèn)題
個(gè)體戶(hù)也分有增值稅一般納稅人和小規模納稅人,大家都知道增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務(wù)處理上是有很大的區別的,所以個(gè)體戶(hù)在計算增值稅時(shí)也要按不同的納稅人資格來(lái)計算。
(一)為一般納稅人的個(gè)體戶(hù)增值稅的計算
1、計算公式
(1)不含稅價(jià)格=含稅價(jià)格/(1+增值稅稅率)
(2)銷(xiāo)項稅=賣(mài)出不含稅價(jià)格*增值稅稅率
(3)進(jìn)項稅=買(mǎi)進(jìn)不含稅價(jià)格*增值稅稅率
(4)應交增值稅=銷(xiāo)項稅—進(jìn)項稅
2、舉例
假設某個(gè)體戶(hù)為一般納稅人,2023年9月賣(mài)出一批貨物含稅價(jià)格為11300元,該批貨物買(mǎi)進(jìn)時(shí)價(jià)格為9000元,適用的增值稅稅率為13%則:
(1)賣(mài)出不含稅價(jià)格=11300/(1+13%)=10000
(2)銷(xiāo)項稅=10000*13%=1300
(3)買(mǎi)進(jìn)不含稅價(jià)格=9000/(1+13%)=7964.6
(4)進(jìn)項稅=7964.6*13%=1035.4
(5)應交增值稅=1300-1035.4
(二)為小規模納稅人的個(gè)體戶(hù)增值稅的計算
現在國家稅收政策對于小規模納稅人月銷(xiāo)售額不到10萬(wàn)(含10萬(wàn))的,免征增值稅,也就是季度銷(xiāo)售額不到30萬(wàn)的,免征增值稅;另外,對于小規模納稅人增值稅按3%征收率征收的減按1%征收。
1、計算理論
(1)季度不含稅銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)—免征增值稅
(2)季度不含稅銷(xiāo)售額>30萬(wàn)—按1%征收增值稅
2、舉例
A個(gè)體戶(hù)2023年7-9月的不含稅銷(xiāo)售額為29萬(wàn);B個(gè)體戶(hù)2023年7-9月的不含稅銷(xiāo)售額為35萬(wàn),則:
A個(gè)體戶(hù)應交增值稅=0(免征)
B個(gè)體戶(hù)應交增值稅=35萬(wàn)*1%=0.35萬(wàn)