小規模與一般納稅人如何選擇？二者什么區別你知道么？小規模納稅人和一般納稅人都是按照以增值稅這個(gè)稅種來(lái)確定的納稅人的一個(gè)身份，與你是什么類(lèi)型的市場(chǎng)主體沒(méi)有關(guān)系，換而言之就是說(shuō)不管你是個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨資、還是有限公司都不影響你在稅務(wù)核定時(shí)選擇納稅人成本一般納稅人或小規模納稅人，那核定小規模和一般納稅人有什么區別呢？

兩者區別在哪里？

01

稅率

一般納稅人根據銷(xiāo)售的貨物、提供的勞務(wù)，分別適用不同檔次的稅率，各檔次稅率分別為13%、9%、6%、0%，出口貨物可能會(huì )有退稅而享受零稅率政策。

而小規模納稅人，除了出租和出售不動(dòng)產(chǎn)是按照征收率5%外，其他都是按照3%的征收率計算。

02

稅金計算

一般納稅人的一般征稅方法計算的應該繳納的增值稅是按照銷(xiāo)項稅額與進(jìn)行稅額的差額計算，公式為：

應交增值稅=銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額

而小規模納稅人取得的專(zhuān)用發(fā)票是無(wú)法抵扣進(jìn)項的，公式為：

應交增值稅=含稅金額÷（1+征收率）×征收率。

注：如果一般納稅人按簡(jiǎn)易計征法計算稅金額的話(huà)和小規模一樣計算方式一樣，同樣適用簡(jiǎn)易計征增值稅的進(jìn)項稅也不能抵扣。

03

發(fā)票使用

一般納稅人采購貨物、服務(wù)獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅，所以一般都盡量要求供應商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，則無(wú)法抵扣，增加公司成本。

而小規模納稅人并不能抵扣增值稅，所以不論取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，對小規模納稅人來(lái)說(shuō)，是沒(méi)有差別的，對于小規模公司建議找對方要普票就可以。

04

稅收優(yōu)惠政策不同

對小規模納稅人來(lái)說(shuō)，年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)的普票，能夠享受到免征增值稅的優(yōu)惠政策，一般納稅人無(wú)論銷(xiāo)售金額大小都無(wú)法享受這些優(yōu)惠政策。

05

賬務(wù)處理

目前，對于小規模納稅的記賬報稅相對而言比較寬松，但是對于一般納稅人卻很?chē)栏?，要按照國家?a class="RichContent-EntityWord css-1esjagr" target="_blank">統一會(huì )計制度設置賬簿，并要能夠及時(shí)提供合法準確的稅務(wù)資料，同時(shí)可以評選A級企業(yè)。

兩者之間如何選擇？

01

看公司規模

如果預計公司的銷(xiāo)售額會(huì )很快超過(guò)500萬(wàn)元，比如屬于客單價(jià)較高的產(chǎn)品或項目，例如大型工程或大宗貿易，那么建議核定時(shí)直接申請成為一般納稅人。而如果預計公司每月收入在15萬(wàn)元以下，也就是一個(gè)季度不超過(guò)45萬(wàn)元，客戶(hù)群體又多是自然人的，那么建議是選擇成為小規模納稅人，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

02

看公司行業(yè)

如果公司所在的行業(yè)使用的是13%稅率，且是輕資產(chǎn)行業(yè)，也就說(shuō)你的進(jìn)行較少，例如，加工修理修配服務(wù)，動(dòng)產(chǎn)租賃行業(yè)等，這樣的話(huà)，選擇成為一般納稅人，會(huì )帶來(lái)較高的稅負，所以建議有條件成為小規模納稅人時(shí)，就先選擇成為小規模納稅人。

03

看稅收優(yōu)惠政策

主要看公司所在行業(yè)、地區的優(yōu)惠政策，如稅收政策只適用于一般納稅人身份，要享受優(yōu)惠就只能選擇成為一般納稅人，例如外貿企業(yè)，要想享受出口退稅，那么必須申請成一般納稅人，不過(guò)目前相對來(lái)說(shuō)小規模納稅人優(yōu)惠政策更多一些，例如，我們2022年4月1日開(kāi)始針對小規模500萬(wàn)以下的3%征收率的普票免征增值稅。需要注意的是22年3月國家稅務(wù)局發(fā)布的小規模免稅政策，目前優(yōu)惠政策截止日為22年年底。

04

看上下游身份

如果說(shuō)你的客戶(hù)和供應商都是一般納稅人，那么即使小規模優(yōu)惠政策再好，多數情況下你也享受不了，因為客戶(hù)很可能都是需要你開(kāi)具專(zhuān)票，這部分你是沒(méi)辦法享受增值稅免征政策的，需要正常按照3個(gè)點(diǎn)繳納增值稅，并且你的供應商無(wú)論給你開(kāi)具專(zhuān)票還是普票都是需要納稅的，那么他給你開(kāi)具的專(zhuān)票你也不能抵扣，這意味著(zhù)，對于你來(lái)說(shuō)增值稅實(shí)際稅負就是3%，如果這是你按照一般納稅的話(huà)，進(jìn)項減去銷(xiāo)售，很可能你的實(shí)際稅負并不會(huì )達到3%，那么這時(shí)候建議你選擇一般納稅人。