shida涉稅風(fēng)險，趕緊自查！一、不設置賬簿、不記賬《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15日內， 按照國家有關(guān)規定設置賬簿。
且《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》 對個(gè)體工商戶(hù)建賬提出了明確要求：達到建賬標準的個(gè)體戶(hù)需要記賬；達不到建賬標準的個(gè)體戶(hù)，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿。
2、未按規定報稅征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
3、不繳納shebao很多人認為個(gè)體戶(hù)不需要繳納shebao，這種想法是錯誤的，交不交shebao需要分情況：（1）沒(méi)有雇員，可以不用依法繳納shebao。
《中華人民共和國社會(huì )保險法》第十條、第二十三條無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養老保險，由個(gè)人繳納基本養老保險費。
無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫療保險，由個(gè)人按照國家規定繳納基本醫療保險費。
（2）有雇員，需依法繳納shebao。
《勞動(dòng)法》第72條規定∶“用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì )保險，繳納社會(huì )保險費。
”《社會(huì )保險費征繳暫行條例》第12條規定∶“繳費單位和繳費個(gè)人應當以貨幣形式全額繳納社會(huì )保險費。
繳費個(gè)人應當繳納的社會(huì )保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。
社會(huì )保險費不得減免。
”征管法的第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
4、個(gè)體戶(hù)不開(kāi)設對公賬戶(hù)個(gè)體戶(hù)可以不開(kāi)設對公賬戶(hù)，而由老板私人賬戶(hù)進(jìn)行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。
5、個(gè)體戶(hù)業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除根據《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計稅辦法》的規定：“個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
”個(gè)體工商戶(hù)的業(yè)主從個(gè)體工商戶(hù)取得的收入為經(jīng)營(yíng)所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營(yíng)所得一并征收個(gè)人所得稅。
6、增值稅方面的涉稅風(fēng)險增值稅常見(jiàn)4大風(fēng)險點(diǎn)：1銷(xiāo)售收入不完整：如現金收入、未開(kāi)票收入，視同銷(xiāo)售未入賬報稅；2虛開(kāi)發(fā)票：可利用小規模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開(kāi)增值稅發(fā)票；3發(fā)票開(kāi)具不合規：開(kāi)票不及時(shí)，開(kāi)票信息與業(yè)務(wù)不符等；4進(jìn)項稅稅額抵扣不合規：如收到發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個(gè)人消費等不能抵扣進(jìn)項稅額的項目進(jìn)行了違規抵扣。
7、所得稅方面的涉稅風(fēng)險常見(jiàn)8大風(fēng)險點(diǎn)：1收入不完整；2與其他不屬于經(jīng)營(yíng)所得的收入混淆；3虛列成本費用，列支了不得扣除的支出；4在有綜合所得的情況下，計算應納稅所得額時(shí)仍然扣減費用6萬(wàn)元及其他扣除項目；5個(gè)人、家庭費用與經(jīng)營(yíng)費用未能分別核算；6扣除業(yè)主本人工資；7長(cháng)期零申報、不申報、或不按規定記賬；8以其他形式向個(gè)人支付的應稅收入未依法代扣代繳個(gè)人所得稅。
8、印花稅等涉稅風(fēng)險很多個(gè)體戶(hù)認為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相關(guān)稅費。
9、個(gè)體戶(hù)賬務(wù)處理對賬務(wù)處理不重視，隨意入賬所產(chǎn)生的風(fēng)險。
即便是核定征收的個(gè)體戶(hù)也應該建賬，有發(fā)生業(yè)務(wù)，做相應的賬務(wù)處理。
10、不按規定報稅工商年檢無(wú)論是個(gè)體戶(hù)還是企業(yè)，都應當于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關(guān)報送上一年度的年度報告。
04個(gè)體戶(hù)開(kāi)票細節！嚴查下，個(gè)體戶(hù)開(kāi)票應注意以下細節：一、具有真實(shí)的注冊地址和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
若是大部分個(gè)體戶(hù)企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會(huì )成為稽查的重點(diǎn)區域。
2023年，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的shuishouchouhua是稅務(wù)嚴查的重點(diǎn)！二、成立具有合理的商業(yè)目的。
切記個(gè)體戶(hù)不要僅僅為了開(kāi)票而設立。
設立個(gè)體工商戶(hù)，必須符合經(jīng)營(yíng)需求、更要符合集團戰略發(fā)展的要求，將設立的每個(gè)經(jīng)濟實(shí)體融入到整個(gè)產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。
三、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據比如一份咨詢(xún)費的發(fā)票，是否有咨詢(xún)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、人員專(zhuān)業(yè)能力及簡(jiǎn)介等證明資料；同時(shí)要關(guān)注咨詢(xún)事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接相關(guān)性。
再次，企業(yè)要將咨詢(xún)事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時(shí)間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點(diǎn)和保管人，以及后續針對咨詢(xún)事項的實(shí)施、調整、效果等情況資料，進(jìn)行統一收集保管和存檔。
四、有真實(shí)的資金流不管是提供了服務(wù)還是銷(xiāo)售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？五、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實(shí)的合同或者協(xié)議。
不要簡(jiǎn)單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒(méi)有問(wèn)題的發(fā)票。
合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時(shí)更多的關(guān)注內容細節、時(shí)間點(diǎn)、程序、流程、成果展現、所達目標等。
合同切記不要僅僅一頁(yè)紙，一定要簽訂的真實(shí)全面。
六、對外銷(xiāo)售有合理的定價(jià)。
價(jià)格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。
特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價(jià)是否合理，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時(shí)的重點(diǎn)關(guān)注事項。
價(jià)格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過(guò)了，不合理了，難以自圓其說(shuō)！