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所在地: | 浙江 杭州 |
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發(fā)布時(shí)間: | 2023-11-23 22:33 |
最后更新: | 2023-11-23 22:33 |
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一、辦理增值稅一般納稅人登記登錄上海市電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【增值稅一般納稅人登記】。
點(diǎn)擊進(jìn)入模塊后,系統將跳轉提示信息:“納稅人登記為一般納稅人后,需按適用稅率辦理納稅申報,不得轉為小規模納稅人(國家稅務(wù)總局另有規定的除外),您是否繼續辦理?”。 點(diǎn)擊確定后,繼續辦理開(kāi)始填寫(xiě)表格。 注:申請登記為一般納稅人,可選擇當月或次月生效。 二、稅(費)種認定的變更目前,電子稅務(wù)局已經(jīng)支持小規模納稅人登記為一般納稅人后稅(費)種的自動(dòng)變更。除消費稅及附加稅費等暫不支持自動(dòng)變更的稅種外,企業(yè)無(wú)需聯(lián)系稅務(wù)管理員進(jìn)行稅(費)種認定的變更。 關(guān)于自動(dòng)變更稅(費)種的相關(guān)細節,前期申稅小微已經(jīng)為您詳細介紹過(guò),點(diǎn)擊下方鏈接查看哦! 注意事項 小規模納稅人可以自主選擇按月或按季申報,成為一般納稅人后按月申報。一般納稅人登記成功后,系統將自動(dòng)觸發(fā)稅(費)種認定信息的變更,終止原納稅期限為“季”的認定信息至一般納稅人登記生效日期所在季度的季末,并新增納稅期限按“月”的稅(費)種認定信息。 以某小規模納稅人于2023年8月辦理增值稅一般納稅人登記為例: 選擇生效日期為次月生效,則一般納稅人有效期起為2023年9月1日,按季申報的增值稅及附加稅費認定信息終止至2023年9月30日,系統將自動(dòng)新增自2023年10月1日開(kāi)始的按月申報的稅(費)種認定信息。系統將在一般納稅人登記成功頁(yè)面彈出稅(費)種認定自動(dòng)變更的提示信息。 稅(費)種認定信息自動(dòng)變更完成后,電子稅務(wù)局首頁(yè)辦稅桌面的【提示提醒】中將產(chǎn)生一條“增值稅一般納稅人登記自動(dòng)變更稅(費)種認定”的提示消息??稍谔崾拘畔⒅悬c(diǎn)擊【查看詳情】,查看自動(dòng)變更稅(費)種認定信息的詳情和自動(dòng)變更結果。 三、納稅申報以11月申報次月生效(即12月生效)為例: 需在2024年1月納稅申報期內完成10月-12月(四季度)的小規模納稅人申報,在2024年1月納稅申報期內完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報。 四、變更發(fā)行稅控設備如納稅人目前使用稅控設備,則需要及時(shí)同步更新,否則將影響后續的發(fā)票使用。您可以直接通過(guò)稅控開(kāi)票軟件實(shí)現遠程變更發(fā)行,也可攜帶稅控設備前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行變更發(fā)行。 五、發(fā)票勾選抵扣根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號): 納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。