在匯算清繳，填寫(xiě)到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表的時(shí)候，關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數的填寫(xiě)，很多同學(xué)都一臉疑惑，不知道該怎么填寫(xiě)。
接下來(lái)，由小編和大家一起學(xué)習一下這兩個(gè)必填項如何取數和填寫(xiě)吧！一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數填錯可能給企業(yè)帶來(lái)的影響103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數是衡量企業(yè)是否滿(mǎn)足小型微利企業(yè)的標準，并以此來(lái)界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數超過(guò)了小型微利企業(yè)的標準，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。
這樣會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險。
所以各位同學(xué)要引以重視，不得隨便亂填寫(xiě)。
 注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數和填寫(xiě)，104從業(yè)人數和資產(chǎn)總額取數和填寫(xiě)類(lèi)似。
 二、103資產(chǎn)總額的取數和填寫(xiě)（全年經(jīng)營(yíng)情況）從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號里面已經(jīng)寫(xiě)得很清楚了，填報的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。
這時(shí)大多數同學(xué)又有疑問(wèn)了，全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計算？哈哈，來(lái)！小編寵你們。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4季度平均值=（季初值+季末值）/2季初值一般取數是該季度的上一個(gè)臨近月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數；季末值一般取數是該季度最后一個(gè)月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數。
比如；                     2021年季度平均值換算表             月份資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）季度平均值算法2020年12月30002021年1月份33002021年2月份36002021年3月份3900一季度平均值=（3000+3900）/2=34502021年4月份31002021年5月份34002021年6月份3700二季度平均值=（3900+3700）/2=38002021年7月份32002021年8月份35002021年9月份3800三季度平均值=（3700+3800）/2/=37502021年10月份35002021年11月份37002021年12月份4100四季度平均值=（3800+4100）/2=3950全年季度平均值=（3450+3800+3750+3950）/4=3737.5 以上表格計算的是全年都有正常經(jīng)營(yíng)收入的情況，接下來(lái)小編就說(shuō)一下年中經(jīng)營(yíng)的季度平均值是如何計算的。
三、103資產(chǎn)總額的取數和填寫(xiě)（年中開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)情況）年中開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度來(lái)確定相關(guān)指標。
比如:                      2021季度平均值換算表           月份資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）季度平均值算法2021年1月份2021年2月份2021年3月份2021年4月份2021年5月份34002021年6月份3700二季度平均值=（3400+3700）/2=35502021年7月份32002021年8月份35002021年9月份3800三季度平均值=（3700+3800）/2/=37502021年10月份35002021年11月份37002021年12月份4100四季度平均值=（3800+4100）/2=3950全年季度平均值=（3550+3750+3950）/3=3750 以上就是年中開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)對于季度平均值的換算過(guò)程，你會(huì )發(fā)現相關(guān)指標的計算是以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度來(lái)確定的。
你學(xué)會(huì )了嗎?